欢迎来到Excel学堂官网!
咨询
会员头像
Excel学堂用户5299

老师,集团内部销售货物,合并报表怎么做抵消分录

1428 2019-08-15 09:32
温馨提示:如果以上问题和您遇到的情况不相符,可在线咨询老师 免费咨询老师
老师解答
2019-08-15 09:35

(一)抵销分录   1.将本期内部商品销售收入抵销   借:主营业务收入(本期内部商品销售产生的收入,即未实现收入)   贷:主营业务成本   2.将期末存货中的未实现内部销售利润抵销   借:主营业务成本   贷:存货(期末存货中的未实现内部销售利润)   3.将期初存货中的未实现内部销售利润抵销   借:期初未分配利润(期初存货中未实现内部销售利润)   贷:主营业务成本   注:如果上期的存货到本期全部未对外出售,则将主营业务成本换成存货。对集团来说,只要按照上面三个步骤进行抵销,多余的部分即内部商品交易产生的收入成本利润就抵销了。

相关问题讨论
你好! 对的!
2019-01-26
全部未出售 借:营业收入 贷:营业成本 存货20 出售一半 借:营业收入 贷:营业成本 存货10
2019-03-25
你好,母子公司合并报表,不论它们之间有否内部交易,首先应当无条件地编制以下三项抵消分录: 把母公司对纳入合并范围的子公司的长期股权投资按权益法进行调整(只调整到合并报表,为后面的两项合并抵消分录打下基础。合并会计报表中的母公司数据仍按成本法列报) 借:长期投权投资-损益调整 (子公司在被母公司投资控股后实现的未分配利润和盈余公积增加数×母公司持股份额) 贷:投资收益 (母公司本期对子公司的投资收益, =子公司本期净利润×母公司持股份额) 年初未分配利润 (母公司以前年度对子公司的投资收益) 借:长期股权投资-股权投资差额 (子公司在被母公司投资控股后资本公积的增加累计数) 贷:资本公积
2021-11-19
B编制BD合并抵销分录,A编制ACB合并抵销分录
2018-09-02
你好!合并报表是不抵消税金的,
2019-04-16
逆流交易 考点总结: ①被投资方出售给投资方存货,属于逆流交易。 ②逆流交易本质是被投资方虚增利润,投资方虚增资产。 ③权益法下被投资方不纳入合并报表,对于被投资方的项目不能直接调整,所以用投资方的长期股权投资代替被投资方的资产项目,用投资方的投资收益代替被投资方的损益项目。 ④个别报表未实现损益都是通过“长期股权投资”和“投资收益”进行调整和反映。 ⑤合并报表调整分录是在个别报表基础上编制的,可以根据个别报表调整分录和合并报表最终结果,倒挤调整分录。 以存货为例 个别报表处理(售价高于取得时成本) 合并报表最终结果 合并报表在个别报表基础上的调整处理 逆流交易 借:投资收益 贷:长期股权投资 借:投资收益 贷:存货 借:长期股权投资 贷:存货 顺流交易 考点总结:①投资方出售给被投资方存货,属于顺流交易。②顺流交易本质是投资方虚增利润,被投资方虚增资产。③被投资方不纳入合并报表,对于被投资方的项目不能直接调整,所以用投资方的长期股权投资代替被投资方的资产项目,用投资方的投资收益代替被投资方的损益项目。④个别报表未实现损益都是通过“长期股权投资”和“投资收益”进行调整和反映。⑤合并报表调整分录是在个别报表基础上编制的,可以根据个别报表调整分录和合并报表最终结果,倒挤调整分录。 以存货为例 个别报表处理(售价高于取得时成本) 合并报表最终结果 合并报表在个别报表基础上的调整处理 顺流交易 借:投资收益 贷:长期股权投资 借:营业收入 贷:营业成本 长期股权投资 借:营业收入 贷:营业成本 投资收益
2020-10-06
同学你好,这句话的意思就是存货已经卖出去了就是实现销售利润了就不用算了,而只算还没卖出去未实现销售利润的部分
2021-08-15
你好 这个要看你抵消什么,比如投资 借:实收资本 贷:长期股权投资
2022-08-03
你好,增值税属于流转税,销-进,总分公司商品流转,只是中间一个流程,整体税收没有影响,所以不存在抵消。
2022-02-12
你好,学员,实质是母公司打款给子公司吗,学员
2023-08-31
还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
资料 财务人员法律风险防范

10课时68253

资料 一般纳税人账税处理汇编(商业企业)

16课时43021

资料 2020年 初级必备考点分享

20课时87675

财务问题咨询

  • 老师
    答疑老师:齐红
    注册会计师 税务师
    回答好评数:1024658 向TA咨询
  • 老师
    答疑老师:王侨
    注册会计师
    回答好评数:1021233 向TA咨询
  • 老师
    答疑老师:唐汨莎
    注册会计师
    回答好评数:1024658 向TA咨询

财务课程

财务课程 财务课程 财务课程 财务课程
免费领取

热门问答

在线提问累计解决68456个问题

齐红 | 金牌答疑老师

职称:注册会计师,中级会计师

亲爱的学员你好,我是来自Excel学堂的齐红老师很高兴为你服务,请问有什么可以帮助你的吗?
二维码
微信扫码
加老师在线提问解答

提交成功

快账推出导师计划,现为您分配专属辅导老师,我将全程辅导您的学习,并可领取资料包,一对一跟进学习

扫码加我微信

微信号:15580860597

扫码或加微信号