某企业20××年12月进行财产清查,其结果如下: 1.甲材料盘亏1000元,属于自然损耗,经批准计入管理费用 2.库存现金短缺50元,经研究由出纳人员赔偿。 3.丁材料盘亏80元,经查系保管人员责任心不强所致,经批准,责令其 赔偿。 4.乙材料因火灾毁损,价值10000元,最后评估残料变价收入30元, 保险公司应赔5000元,毁损系自然灾害造成,其净损失经批准作为营业 外支出处理。 5.丙材料账面余额1000元,实查结果盘盈200元,经查系材料自然升溢 及收发过程中计量误差累计所致。批准后,冲减管理费用。6.盘亏机器一台,原价10000元,已提折旧4000元,经批准,按其净 值计入营业外支出。照片题为主

追问： 7.长期挂账的一笔应付货款850元,因对方机构撤销而无法支付,经批 准计入营业外收入。 8.由于对方机构撤销,应收而无法收回销货款1200元,经批准冲减坏 账准备。 要求:根据上述经济业务编制会分录,其中财产清查盘点业务应编制上级 审批前和经过批准后的会计分录。老师还有这两个题

追问： 练习:1 某企业20××年7月31日的银行存款日记账账面余额为351 200元,而银行对账单上企业存款余额为341200元,经逐笔核 对,发现存在以下未达账项 (1)7月26日企业开出转账支票4000元,持票人尚未到银行办理 转账，银行尚未登账。 (2)7月28日企业委托银行代收款项5000元,银行已收款入账, 但企业未接到银行的收款通知,因而未登记入账。3)7月29日,企业送存购货单位签发的转账支票25000元,企业 已登账，银行未登账。 (4)7月30日,银行代企业支付水电费5000元,企业尚未接到银 行的付款通知,故未登记入账。 要求:根据以上有关内容,编制“银行存款余额调节表”,确 定企业银行存款日记账所列余额是否正确,并分析调节后是否 需要编制有关会计分录。

回答： 7、借：应付账款  850         贷：营业外收入 850 8、借：坏账准备 1200        贷：应收账款  1200

回答： 调整之后，银行日记账和银行对账单的金额仍然对不上，说明还有其他项目没有对上，盘点后可能会对盘亏金额做分录

追问： 谢谢老师，我想问一下练习1能写一下分录吗？

回答： 这个是一道做银行余额调节表的题，并不是分录题，只有在确定了现金短缺之后，才需要做分录，借：营业外支出 贷：银行存款

追问： 嗯嗯，我明白了，谢谢老师

回答： 嗯嗯，好的，不用客气