AS公司为母公司，甲公司为子公司。2×17年1月1日，母公司AS公司经批准发行5年期一次还本、分期付息的公司债券2000万元，债券利息在每年1月1日支付，票面利率为6％。假定债券发行时的市场利率为5％。该批债券实际发行价格为2086.54万元。同日甲公司购入AS公司发行的50％的债券。 要求：编制2×17年和2×18年母公司与子公司持有至到期投资和应付债券、投资收益和财务费用、应收利息和应付利息的抵销分录。 （答案以万元为单位，保留小数点后两位小数，不考虑递延所得税的影响）

热门问答

• 1 请问老师 有未开票收入 且每笔金额都很小 就跟超市的小票一样 这些收入需要都开具发票吗
  答：你好，不需要开票的，直接按无票收入申报
• 2 老师进项税额在借方用红字表示是代表转出的意思吗
  答：对，没错儿，就是这个意思
• 3 老师新开通的电子发票业务怎么付码呢，我的项目名称没有选项
  答：同学，你好 有截图吗？
• 4 老师，你好，我问一下就是法人不懂发工资，发自己工资把社保个人部分单位部分一起扣了再发工资，那我做账数据就对不上了咋搞
  答：您好，员工没有建呀，如果真是这样，公司部分不入账的，反正都是员工出的钱 借：管理费用-工资 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：其他应付款（全部社保） 交社保 借：其他应付款（全部社保） 贷：银行
• 5 我是个体工商户今年私户收了100万，经营范围属于中介，纯利30万，我需要交什么税？交多少？
  答：你好，是查账征税的吗？这个100万是一个季度的还是一年的，一个季度是多少？
• 6 老师，年末本年利润不能有余额吗
  答：您好， 是的， 这个是没有余额的，全都结转了
• 7 老师，申报科技型企业和专利权的费用，该如何做账？
  答：你好，这个计入管理费用
• 8 老师，小规模季度超过30万，怎么计提税金，哪些有减免
  答：你好，这个小规模增值税不用计提
• 9 你好，老师，我们小规模纳税人，上个月我们公司股权变更了，就是一个股东的百分之五的转到另一个股东，是不是我们缴纳印花税，还是可以不交
  答：你好，这个是股东双方交印花税
• 10 老师，我在想问一哈。，小规模纳税人如果要开专票的话，税率是多少？ 小规模纳税人开具专用发票的税率为3%。 企业所得税还是一样的是不是 是的，企业所得税的税率仍然是一样的。 如果我一个月要开40多万专票有没有问题 是的，如果您一个月要开40多万专票，没有问题。但是，您需要注意的是，您需要按照规定的时间和程序进行申报，以确保您的税收缴纳工作顺利进行。 专票的增值税是不减免的是不是
  答：你好，小规模开具专票，是没有进项能抵扣的。所以不减免、