老师，上午好。 就是可以提供一套一般纳税人的做账分录吗？就是销项减进项怎么转入应交增值税——未交增值税的？然后还有进项税额转出的分录。

追问： 我发不了

回答： 你好同学，借应交税费应交增值税销项税额 贷应交税费应交增值税进项税额 ，贷应交税费应交增值税转出未交增值税， 借应交税费应交增值税转出未交增值税， 贷应交税费未交增值税 ，借应交税费未交增值税 贷银行存款。

追问： 转出未交增值税的数字(报表上是销—进—上期留底)吗？

回答： 做分录的时候不是这样，但是你在税务上理解的时候是这样的，咱做分录的话，直接按照做账的销项税额减去进项税额，就是我们要做账的转出要增值税了。

追问： 他会自动结转到未交增值税科目吗

回答： 你好，它不会自动的结转的，需要你自己做分录。

追问： 怎么做分录呢？

回答： 你好，刚才整个的分录我都发全了，你可以看一下我刚才发的分录。

追问： 第一笔分录看不明白

回答： 你好，第一笔分录的话就是销项税额大于进项税额的时候，咱们要缴纳增值税，所以就把销项税额和进项税额的差额放到转出未交增值税里。