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(2012年)2011年12月31日,甲公司因交易性金融资产和其他权益工具投资的公允价值变动,分别确认了10 万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素,该公司 2011 年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为( )万元。 A.120 B.140 C.160 D.180 【答案】B 【解析】所得税费用=150-10=140(万元), 分录为: 借:所得税费用 140 递延所得税资产 10 其他综合收益 20 贷:递延所得税负债 20 应交税费——应交所得税 150 这个题目中为什么递延所得税资产不冲减其他综合收益呢而是冲减费用

32 2022-11-25 09:43
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学员你好,因为交易性金融资产的公允价值变动是计入公允价值变动损益,所以其对应的递延所得税资产不冲减其他综合收益而是冲减费用

2022-11-25 09:46
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