老师，汇算清缴时5050表职工薪酬要大于等于期间费用明细表中的销售工资+管理工资+7012表研发人员工资吗

追问： 老师，研发费用加计扣除优惠明细表7012第48行当年研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应的材料部分 应该怎么填呢

回答： 你有吗？你的研发活动形成产品了？

追问： 老师，如果没有形成产品怎么填呢，我们去年没填税务局就又让填上了，形成产品了是这些研发领用的材料都要减去吗？

回答： 没有形成产品为什么要填？你领的材料都耗费了，都进了费用，没有产品就不用填。

追问： 老师，税务局是不是认为我们领到了高企证书，所以就认为是形成产品了呢

回答： 你跟他说，我们研发过程中没有试生产，没有形成产品。我的产品是正常生产的产品，是生产车间才出产品，而不是研发部门生产产品。

追问： 嗯嗯，好的，谢谢老师，形成产品不是按175%加计扣除吗？不太明白大家为什么都不愿意形成产品呢，都是把研发做到费用里面呢

回答： 是形成无形资产，不是形成产品。

追问： 嗯嗯，形成无形资产不是加计扣除还高吗？是不是形成无形资产需要什么条件呢，我们领到了高企证书算形成无形资产了吗

回答： 不是的。一样高，都是175%。形成无形资产得是研发完成了，形成专利技术啥的了。

追问： 老师，研发费用不是75%吗？形成无形资产是175%，是吗？还是我记错了呢

回答： 研发费用是加计扣除75%，形成无形资产的，无形资产的摊销按照原来的175%