老师，上个月疫情未开发票，申报了未税，这个月补开了发票，怎么申报增值税？

热门问答

• 1 一般纳税人开普通发票税局是多少呢
  答：一般纳税人开普通发票的税局是17%，开具普通发票最大的税率是17%，注意的是，只有当发票金额在4000元以下才会按17%开票，如果发票金额超过4000元，则税率就要按照20%进行计算。普通发票上，除了显示销售项目外，还要显示销售商的税号，必须要填写。 此外，税率不仅受销售金额限制，还受商品类型限制，如税法指出，部分特定类型的商品，比如通讯设备，衣服，鞋子等，其税率比普通商品的17%要低。 此外，税局还是会不定期的更新其税率，为了避免被国家对失纳税的查处，个体户也要注意相关的税局规定，及时更新其财务账单，确保按照最新税法开票。
• 2 老师 现在附加税的优惠政策是啥？还有印花税？
  答：对于附加税的优惠政策，2019年中国设立了三种重点税负结构性减负政策，其中包括增值税减免，附加税减免和印花税支出退税政策。 针对小型企业，国家实施多项减负政策，减负政策首先是针对增值税，包括增值税减征3%的政策，小规模纳税人财务年度实行自行计税制，货物及劳务收入减税。 此外，国家还执行针对附加税和印花税减免政策，其中附加税包括地方教育费附加、城市维护建设税、地方综合地方税等。2019年，地方附加税税率普遍是5%，比去年提高2%。 印花税是地方政府对不动产登记发证、财产抵押、基金、保险、继承等经济活动实施的税收。2019年，地方印花税税率从0.05%-1%不等，与去年比提高2.5-5%。 此外，国家还对商业保险采取减免政策，其中包括按照行业准则和规范减免商业保险；减免期限可达2年。减免可以降低商业保险费用，同时可以增强企业的财务保障能力。 总之，2019年，国家实施了多项针对小型企业的减税政策，以减轻企业负担，促进经济稳定发展。另外，2019年国家还实施了印花税减免和商业保险减免政策，以减轻企业负担，推动经济发展。
• 3 老师好，我有客户的详细名单表格（地区＋客户名），但我现在知道客户名，用什么函数可以从客户名单表里索引出来？
  答：使用 VLOOKUP 函数来从客户名单表里索引出信息是最常见的方法。VLOOKUP 函数用于在已排序的表格中查找数据，它会在表格中搜索某个值，并返回其对应的值。它的基本语法为：VLOOKUP（查找值，数据区域，列索引，[完全匹配]）。其中，查找值是您要查找的值，数据区域是要在其中查找查找值的表格，列索引是从数据区域中返回文本值所在列的索引号，完全匹配是可选参数，如果设置为 FALSE，则 VLOOKUP 函数会找到与查找值最接近的值。 在使用 VLOOKUP 函数之前，需要确保表格中的数据经过排序，且用于存储查找值的列要位于用于存储结果的列的左边。拓展知识：如果客户名单表中的客户名是由多个关键词组成的，例如“Mark＆Rose”，则可以使用 CONCATENATE 函数将名字中的多个单词拼接起来，以便使用 VLOOKUP 函数进行搜索。
• 4 CPA非居民的个人所得税，分类所得的几个情况是不是没有怎么考，书上也没有怎么介绍！
  答：CPA非居民的个人所得税，绝大部分情况下，个人所得税是按照年度、收入类别分段征税，不同的收入类别有不同的税率。其中，工资薪金的所得税税率国际上通常是固定的，但是对其他收入类别，如劳务报酬、股票收益、财产转让收益等，税率有可能不同，这就要看各国税法规定了。 此外，还要根据各国税法规定，对收入类别之间可能存在的联合纳税、共同纳税或混合纳税的情况，确定收入的税率。同时，个人在不同的时间段拥有不同的收入，也要根据各国相关法律，确定不同时期的收入所应缴纳的税率以及抵扣额、减免额等情况。 另外，一般来说，个人可以享受各种税收优惠，如减税、税收免除或其他一些税务优惠，这也是要根据各国税法仔细研究判断的。总之，CPA非居民的个人所得税，适用的税率、抵扣额、减免额以及优惠税务政策等问题，都需要根据各国的税法条款具体分析判断才行。 拓展知识：税款是一个国家经济的重要组成部分，它不仅能为政府提供财政支撑，为社会发展提供支持，同时还能够把财富从富人转移到穷人身上，从而促进社会的公平和公正。因此，税收是国家对经济活动的有效控制，税收的准确征收和公平分配，是营造良好的税收环境的重要因素。
• 5 老师您好，个体工商户核对征收是什么意思？个体工商户开具普通发票一年不超过500万是免税的吗？
  答：老师您好！个体工商户核对征收是指政府为了更好地检查企业消费者纳税，对个体工商户进行审核和确认，以确保完全和规范的税收收入。 个体工商户开具普通发票一年不超过500万的收入，仍需要交税。因为，根据《中华人民共和国税收征收管理法》，个体工商户需要缴纳个人所得税。所以，一年收入不超过500万的收入仍然需要缴纳税款。 此外，在缴纳个人所得税时，个体工商户也能够通过节税措施来减少税收，比如减税、优惠抵税等，从而达到节税目的。因此，个体工商户在开具普通发票时，应该根据自身业务情况，积极挖掘优惠抵税的可能，减少税收的负担。
• 6 4日，销售给湖南省长沙市王利烟酒总公司仁源白酒（30度）300箱，不含税单价为400.00元/箱；仁源白酒（40度）80箱，不含税单价为430.00元/箱；仁源白酒（50度）50箱，不含税单价为500.00元/箱；仁源保健酒130箱，不含税单价为300.00元/箱；仁源料酒80箱，不含税单价为100.00元/箱；仁源米酒795箱，不含税单价为200.00元/箱；仁源普通啤酒590箱，不含税单价为40.00元/箱；仁源扎啤15吨，不含税单价为4000.00元/吨。
  答：本次订单总共有包含9款商品，分别是仁源白酒（30度）、仁源白酒（40度）、仁源白酒（50度）、仁源保健酒、仁源料酒、仁源米酒、仁源普通啤酒、仁源扎啤，数量分别为300箱、80箱、50箱、130箱、80箱、795箱、590箱、15吨，不含税单价分别为400.00元/箱、430.00元/箱、500.00元/箱、300.00元/箱、100.00元/箱、200.00元/箱、40.00元/箱、4000.00元/吨。这些产品均属于仁源公司，其中仁源白酒受消费者青睐，销量较大，而仁源保健酒包含滋补药物，拥有滋阴润肤、补肾壮阳等功效，深受老年人喜爱；仁源料酒则是一款高档的礼品酒，传统的古法酿造而成，适合送交朋友；仁源米酒拥有开胃消食、养颜美容、滋补健身等功效；仁源普通啤酒拥有清爽的口感，受追捧；仁源扎啤以高品质的原料精酿而成，滋味醇厚，备受好评。本次订单总额为116万9400.00元，由此可见仁源公司商品既有广泛的种类，又有较高的知名度和良好的口碑，在国内市场占有一席之地。 拓展知识：仁源公司，是中国大陆最大的酒店连锁企业，拥有“仁源系列”白酒、黄酒、米酒、保健酒等等，长期以来，公司致力于不断拓展产品，借助先进的科技，以及不断的研发创新，不断为消费者提供更优质的产品和服务，获得了良好的市场口碑。
• 7 xx罐头食品有限公司干2022年5月1日向客户出售一批单价10元、数量10000罐的黄桃罐头。现有库存黄桃罐头2000罐，成本4.5元/罐。生产一罐黄桃罐头需0.25kg，白砂糖0.05kg，矿泉水0.5L单价分别为8元/kg.20元/kg,2元/L(假定现阶段一罐黄桃罐头完工单位成本为5元，日期信息可不计)。根据上述信息，设计实验步骤完成该笔采购、生产和销售业务，并列出所涉及会计分录及具体内容。
  答：步骤一：采购现金交易：此笔采购为现金交易，会计分录为：借：应付账款 10万元；贷：现金 10万元。 步骤二：制作收支单：制作以材料支出作为主要内容的收支单，收入为销售收入10万元，支出为白砂糖0.5万元，矿泉水1.5万元，黄桃20万元，然后根据收支单制作会计分录： 借：应收账款 10万元；贷：库存商品 20万元； 借：原材料 0.5万元；贷：现金 0.5万元； 借：原材料 1.5万元；贷：现金 1.5万元； 步骤三：进行销售：此笔销售以现金支付，会计分录为：借：现金 10万元；贷：应收账款 10万元。 拓展知识：会计分录是会计处理事项的记录，是会计记账的基础，是企业会计核算的基石。它通过记录会计事项，反映企业经济活动，其内容及凭证形式均由有关法律法规规定。会计分录可以分为记账凭证、凭证财务报表、科目簿和总分类账等几个部分。
• 8 美国居民帕丁森先生为境内某外国企业总经理，同时兼任美国某公司财务总监，属于外籍高管。2019 年在华居住总计 93 天（美国与中国有税收协定），其工资、薪金由中国境内、境外企业分别支付，每月取得工资、薪金为境内企业支付 49200元人民币、境外企业支付 6000 美元（1 美元＝6.5 元人民币）。2019 年 8 月，帕丁森在中国境内工作 20 天，在美国工作 11 天，帕丁森 2019 年 8 月份在中国应缴纳的个人所得税为
  答：帕丁森在2019年8月总共在中国和美国居住31天，其中在中国境内工作20天。根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，外国人在境内工作满183天以上的，属于完全征税；183 天以下的，以其实际在境内工作天数计算应纳税所得额；帕丁森2019年8月的实际在境内工作天数为20天，根据其劳动报酬由境内企业支付49200元人民币，境外企业支付6000 美元，其取得的应纳税所得额（含税前所得和税前捐赠）应为 49200 + 6000*6.5（1 美元＝6.5 元人民币） = 69900 元, 应缴纳的个人所得税应该根据69900元的税前所得计算。 拓展知识：外国人在中国境内的非经常居留期应纳税的所得，其税款的计算和完税应纳税的所得一样，是按照国家规定的税率和速算扣除数计算税款。
• 9 老师，我是小规模纳税人，现在要开150万的专票，会不会变成一般纳税人
  答：在开具150万的发票时，如果是小规模纳税人的话，不会变成一般纳税人。虽然小规模纳税人也是纳税责任的一种形式，但是它仍然有自己特殊的纳税规定，比如说不征收增值税，而大部分一般纳税人需要缴纳，或者税负低等。发票是给税务部门凭证用的，也是证明商人收入和支出的依据，如果一个小规模纳税人开具150万元的发票，那么可能会被税务部门怀疑其实他并不是小规模纳税人，而是一个一般纳税人，理论上可以根据发票的金额对纳税人的认定作出修正，从而升级其纳税责任，但是，这其中会涉及到证据的问题，即发票所凭证的营业收益是否实际存在，因此，小规模纳税人的发票金额即使达到150万元，也不会变成一般纳税人，除非有证据表明此纳税人具有一般纳税人的财务状况。 拓展知识：在开具发票时，除了要注意发票金额，还要注意发票内容。发票内容必须真实，否则就是偷税漏税，税务部门也会对此进行处罚，所以在开具发票时，要特别注意发票内容的真实性。
• 10 知识产权服务公司，给个人提供服务收款未开票，这种做未开票收入，公司需要代缴个税吗？
  答：答： 根据相关税务规定，知识产权服务公司收款未开票的收入是应当缴纳个人所得税的。个人收入的税收分为三大类，即薪酬所得、经营所得和财产所得，其中财产所得包括各种未开票收入，比如工资、奖金、补贴、津贴、财产转让收入等。因此，知识产权服务公司收款未开票的收入应当缴纳个人所得税。 个人所得税的税率分为普通级和特殊级，普通级的税率为3%-45%，特殊级的税率可以更高，视具体情况而定。知识产权服务公司未开票收入应当根据个人累计收入确定税率，进行计算缴纳所得税。 此外，应当特别注意知识产权服务企业的财务管理，财务记账要准确、完整、及时。其中，针对未开票收入，不仅要做好当期的记账工作，还要尽快开票，并做好相应的税务登记和申报工作，保证税收的正确缴纳。