老师，应交税费-待抵扣进项税额余额数据不对有可能出现的问题是什么呢？全年累计的进项税额、销项税额和应交税费-应交增值税-转出未交增值税数据都是对的。就待抵扣的不对。

热门问答

• 1 某房地产开发公司转让写字楼一栋，取得转让收入3000万元，该公司取得土地使用权而支付的土地价款和相关费用为300万元，投入的房地产开发成本为1200万元，缴纳城建税等其他税金7.5万元，房地产开发费用为150万元。计算该公司应纳的土地增值税税额
  答：土地增值税是针对土地使用权发生变化引起的收入所征收的税收。该公司取得的写字楼的转让收入3000万元，其中土地使用权而支付的土地价款和相关费用为300万元，房地产开发费用为150万元，投入的房地产开发成本为1200万元，缴纳的城建税等其他税金7.5万元。因此，该公司应纳的土地增值税税额可以由下列公式计算： 土地增值税税额 = （转让收入-土地使用权价款-房地产开发成本-房地产开发费用-城建税等其他税金）×3％ 即：土地增值税税额 = (3000 -300-1200-150-7.5) ×3％ = 66.45万元。 拓展知识：土地增值税是按照转让收入支付的，根据国家有关规定，把土地使用权转让收入扣除发生变化的土地使用权价款、投入使用费、房地产开发成本以及缴纳城建税等其他税金后，按3%的税率支付土地增值税。
• 2 老师，公司进项不够，买了很多材料进项票，造成账面库存很大，怎么办呢？
  答：如果公司的进项不足，买了很多材料进项票，导致账面库存很大，可以采取以下几种措施解决： 1、及时结转：及时结转余额，让库存的实物和账面的差额更贴近实际状况，减少账面库存，使账务处理数据更准确。 2、盘点库存：建立有效的盘点制度，定期对存货进行盘点，发现不符合实物情况的账面库存进行及时处理，及时纠正账面库存。 3、减少进货量：及时分析存货状况，减少进货的数量，降低账面库存。 4、搜集准确的发票资料：公司进行采购活动时，应当及时准确地收集发票资料，及时填写账务资料，以免延时登记账面库存。 除此之外，公司还可以通过精细化管理、实施有效的库存控制等方法来有效控制库存，避免账面库存过多问题。 拓展知识：库存管理是企业中最重要的一个管理环节，涉及到企业关键的核心价值，从企业的成本及资金流动方面涉及到财务的各个管理模块，是企业管理的重要组成部分。库存管理是企业会计核算的重要组成部分，是指企业根据自身生产销售情况，对库存物料进行计量、计价、数量控制，最终实现合理控制库存成本的管理活动。
• 3 老师，社保公积金是不是可以在个人所得税税前扣除
  答：社保公积金可以在个人所得税税前扣除，本年度税款由纳税人应纳税款额减去本年度应纳税所得额中可以税前扣除项目所得减免额后计算得出。根据财政部和税务总局发布的《关于实施增值税特殊纳税管理暂行办法的通知》，社保公积金属于税前扣除项目之一。另外，民政部以及商务部发布的《关于促进残疾人就业的实施意见》中也提到社保公积金可以税前扣除。 社保公积金的税前扣除，按照税法规定，以实际缴纳金额为基础，每月最多可以扣除 人民币 5000 元，或者纳税人当月实际缴费金额，以哪个数额小则以哪个数额为准。拓展知识：社保公积金扣除有一定的限制性，一般企业雇佣的员工可享受社保公积金扣除，而自雇人士、临时工或其他形式的工作者没有资格享受社保公积金税前扣除。
• 4 老师好，物业公司，这样装修押金收据抵顶预收款物业费，可能抵顶不完，这样客户可以重新开收据吗
  答：不行。物业费收据通常都是由物业公司开出，但是在抵顶预收款的情况下，客户需要重新开收据，表明他们已收到物业费。具体做法是，在物业公司开出收据后，客户应立即缴足所有预收款，物业公司须及时填写本月“抵顶预收款”费用报表，并给客户开出抵顶预收款收据。在下个月的物业费中，客户可以以此收据抵顶上月的预收款。 拓展知识： 抵顶预收款是指物业公司接受客户的预收款，用来抵顶客户在未来一段时间内应付的物业费。物业公司接受客户预收款后，应向客户开出收据，以便客户在支付下个月的物业费时可以抵顶上个月的预收款。抵顶预收款的对象主要是营业性企业，一般不对居民用户开放。
• 5 当年的商品进项发票必须计入当年成本吗，如果当年计的话成本大于收入,卖10个计20个，下一年把剩下的10个卖了开出去发票怎么办，就不计成本了吗，不应该卖多少数量计多少数量的成本吗
  答：当年的商品进项发票应该计入当年成本，即使在当年成本超过收入，但也依然要计入。如果在第一年计算20个商品，而实际只卖出10个，那10个剩余的商品可以在下个财年计入成本。但是，要记住，只有当事先已经记录，并认可发票，才能顺利计入当年成本中。发票上面的商品数量应当与实际销售数量一致，才能保证成本以及其他统计数据的准确性。 拓展知识： 企业在运营过程中，可能会遇到进项发票与实际销售量不匹配的情况，这种情况下，企业可以使用商品账账户对进项发票商品的数量进行记录，以便在适当的时候可以把这些账户清理掉。另外，企业还可以采用存货单位价格核算的方式，以精确地计算出存货的成本价格，实现在统计存货时与发票上商品数量的相符合。
• 6 老师，人力资源一般纳税人差额征税收入怎么做账。
  答：人力资源一般纳税人差额征税收入的计算公式是：应纳税所得额=收入金额-（税前费用+免税所得额）。 差额征税收入的账务处理，首先要根据上式准确的统计收入，不要缺少哪一项收入，进而根据上述公式确定应税所得额，最后账务处理时，应将应纳税所得额记入“应交税费”类科目，同时在“主营业务收入”类科目记录应交税费前的收入。拓展：税前费用一般可以分为易耗品成本、材料成本、燃料成本、业务费用等。免税所得额指应征税收入中的一部分，它不仅包括企业应征税收入中的工资薪金所得、经营所得中红利收入等，还可以有其他的免税所得，比如特定类型的劳务报酬所得、特许权使用费所得等。
• 7 挂靠我们建筑公司的个人开票后应该怎么收税点
  答：挂靠我们建筑公司的个人开票后应该按照税务部门规定的税率来收税点。一般情况下，挂靠企业员工的收入税负率应当按照职业收入所得税法的有关规定来计算。根据《职业收入所得税法》规定，挂靠人士的职业收入，及其他应纳所得税的收入，按照月度累计应纳税额的50%作为个人所得税的税负率。此外，如果挂靠人士的收入超过每年20000元，那么还要按照25%的税率来缴纳个人所得税。拓展知识：按照我国《收入性所得税法》的规定，个人所得税费应该缴纳到有关部门，例如国家税务总局及其地方分局，以及其他相关机构。
• 8 只有出库数量，没有入库数量，怎么结转成本
  答：结转成本是计算成本中期积累的一项重要工作，如果只有出库数量而没有入库数量，那么可以使用库存金额结转成本的计算方法进行结转。 步骤如下： 1.首先，需要根据期初库存金额和期末库存金额确定期间的出库金额； 2.然后，根据出库金额和对应的物料的单价，计算出库的数量； 3.最后，根据已知的期初库存和计算出来的出库数量，即可得出期末库存。 拓展知识： 结转成本的计算方法不仅仅有库存金额法，还有另外两种计算方法，即按完工数量计价法和成本加权法。按完工数量计价法，是以生产过程中所完成的全部产品数量为计价依据，把全部生产成本分摊到各个产品中；而成本加权法则是以生产成本中材料、劳务费、制造费和管理费等全部成本的加权后的均价，逐笔结转各项成本到期末库存中。
• 9 老师好，我是汽车4S店，我们现在收客户车款，带客户上牌250元车管所没有发票怎么入账合适，剩余车利润2000元我会给客户开服务费发票，6个点服务费这样可以吗
  答：答：您好，根据《财政部 国家税务总局关于客户车款收入及无票费用抵扣处理若干问题的通知》的规定，汽车4S店收客户车款时，收取的车管所费用250元无需开具发票，可按照规定的收入归集工作程序，在无发票情况下，在入账时明确标识出该收入为“车管所费用收入，250元”。关于剩余车利润2000元，可按照实际情况给客户开服务费发票，一般需给客户支付的服务费就是发票费用，可以有一定的折扣，以此收取税费。通常情况下，可以将服务费按原始价格的6个点支付，但这仅仅是一种参考，可以根据实际情况灵活处理，确定最合适的支付方式。
• 10 问一下，额外开发票收税点，比如5个点，6个点的，是根据什么算出来的，知道要几个点？
  答：额外开发票收税点是根据开单时消费者需要付款金额和收税点内容的不同而定的。一般开发票需要税点，如果是少量金额，税点是一个；如果是大金额，要开发票了，税点就增加到五个以上。例如，购买一台电脑，其发票价格为1000元，那么开发票时，税点需要至少五个，每个税点的金额是200元，税点越多，金额也越多。另一方面，一张发票上面的税点单不能超过5个，如果超过5个，就需要再开另一张发票，然后继续计算新的税点金额。 拓展知识：额外开发票收税点越多，消费者需要付款金额也相应上升，而且企业也会支付更多税费。因此，企业应当尽可能少地开发票，减少负担，但同时也要考虑完整的纳税记录。