向总公司借款，现金流记入什么项目？

热门问答

• 1 老师，刚开始建账套的时候其他应付款没有设置项目核算，现在设置会有影响吗？
  答：答：是的，设置项目核算会对刚开始建账套时其他应付款产生影响。通常其他应付款是通过项目核算来完成的，项目核算的一个重要功能是可以精确控制支出额度，它可以根据预算限制进行财务管理，以及清楚地分辨费用的支出明细，而当设置了其他应付款的项目核算后，才能实现这些功能。拓展知识：另外，在项目核算中，不同类型的项目可以建立不同维度的核算科目，以实现对单条记录的细分汇总，以便档案维护和管理，实现对费用的精确核算。
• 2 当年以前一年股份总数为基数，每10股以资本公积转增股本2股， 基本每股收益=前年每股收益/1.2 怎么理解
  答：每10股以资本公积转增股本2股，这一方面可以使股本数增加，相当于把资本公积转化为股本，另一方面，意味着每10股股份需要经历2股减少，即每股股份的权重在减少，所以，原本每股收益需要相应的提高，以保持总收益不变，基本每股收益=前年每股收益/1.2,由此可以看出，股权减少的同时每股收益又得到了一定的提高，使公司在保持总收益不变的情况下，达到分配更多报酬的目的。 拓展知识：资本公积转增股本可以将一部分拥有者权益账户中的资金移到股本账户中，减少公司拥有者权益余额，将本来属于投资者的资产变成公司所有者，也即股东的资产，是一种令股东权益不变的方式，常用来缓解公司资金不足带来的财务压力。
• 3 用友t3固定资产怎么反结账
  答：反结账是用友T3固定资产管理系统中的一种管理操作，它在采购模块中引入，是将采购资产反结账至资产管理中，并形成折旧准备金。 反结账的基本步骤如下： 1.打开用友T3固定资产管理系统，登录后，进入资产管理模块，选择反结账； 2.按采购日期查询资产凭证，选择要反结账的资产凭证，按要求填写反结账金额、资产名称等信息，并点击反结账； 3.选择反结账的财务核算凭证，如费用摊销凭证，按要求填写费用摊销信息，并点击确定； 4.系统会自动产生折旧准备金的凭证，并自动计算相应的折旧准备金，最后点击确定完成反结账操作。 拓展知识： 反结账是通过将采购资产反结账至资产管理中，从而实现财务核算、减值费用计提等目的，从而实现资产的有效管理。因此，反结账操作的准确性和及时性对企业的资产管理有着重要的意义，因此在做反结账操作时，应加以重视，及时、准确地完成操作，以免影响企业财务管理。
• 4 老师:税务局查研发费用(自主研发)需要提供哪些资料？
  答：税务局查研发费用（自主研发）时需要提供的资料包括： 1.研发投入计划和经营报告：需要提供有关研发投入情况的总体经营报告和详细计划。 2.研发费用结算记录：需要提供研发费用的出纳凭证和发票，并要求记录清楚，明确可以追溯到原始支付凭证，及时被记录。 3.研发报销凭证：需要提供有关原始发票的凭证，以便于税务局审核研发费用的有效性。 4.出差和旅行记录：如果研发费用中包括出差和旅行费用，需要提供相应的出差和旅行记录。 5.工程和管理报告：此外，还要提供相关的工程报告和管理报告，以证明研发费用的有效性。 以上是查研发费用（自主研发）时税务局需要提供的资料，拓展知识：在企业进行研发投入时，如果需要申请税收优惠，除了满足上述资料外，还需要提交经由国家税务部门审核的研发活动计划，用以证明该研发活动符合申请国家税收优惠的条件要求。
• 5 老师，实操中，有哪些分录需要自制原始单据的？例如：工资表，税金计提表格，还有其他？
  答：除了工资表/税金计提表格之外，其他需要自制原始单据的分录还有： 1.应付账款-采购：采购商品的原始单据，如收到的发票等； 2.其他应收款-客户：收取客户款项的原始单据，如商品销售发票等； 3.贷款利息-银行：记录贷款利息的原始单据，如银行对账单等； 4.应付账款-供应商：支付供应商款项的原始单据，如支付的凭证等； 5.应交税费-税务：缴税的原始单据，如税务局缴税凭证等； 6.资产-固定资产：购买固定资产的原始单据，如发票等。 拓展知识：原始单据是有关企业经营活动的记录，包括原始凭证、原始发票、收据、支票等，是企业财务会计活动的依据，它不仅能够证明企业是否存在经济活动，还可以证明这些活动的性质、时间、地点、生意各方身份及资金流向等。
• 6 7.甲设备生产企业（简称"甲公司"），是一家居民企业，为增值税一般纳税人，本年主营业务收为5000万元，其他业务收入为1200万元，营业外收入为500万元，主营业务成本为3000万元，其化生务成本为1000万元，营业外支出为300万元，税金及附加为260万元，销售费用为1200万元，管理费用为800万元，财务费用为120万元，投资收益为1000万元。当年发生的部分具体业务如下∶（1）将1台自产的设备通过市政府捐赠给受灾地区。"营业外支出"中已经列支该设备的成本及对的销项税额合计83万元。该设备市场不含税售价为100万元，成本为70万元。（2）当年合理据实发放的职工工资为680万元（其中包括残疾人员工资60万元），发生职工福利100万元，拨缴工会经费20万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出50万元。（3）发生广告费和业务宣传费支出为900万元，业务招待费支出260万元，新产品研发费用支出肌万元（未形成无形资产计入当期损益）。（4）年初从关联企业（非金融企业）借款1100万元，支付全年的利息费用90万元，已知关联企
  答：甲公司当年的总收入为6500万元，其中主营业务收入5000万元，其他业务收入1200万元和营业外收入500万元。其中主营业务成本为3000万元，其他经营活动成本为1000万元，营业外支出为300万元，税金及附加为260万元，销售费用为1200万元，管理费用为800万元，财务费用为120万元，投资收益1000万元。 （1）甲公司将1台自产的设备捐赠给受灾地区，所以营业外支出中已经列支该设备的成本及对应的销项税额合计83万元，该设备市场不含税售价为100万元，成本为70万元。 （2）甲公司当年合理据实发放的职工工资为680万元（其中包括残疾人员工资60万元），发生职工福利100万元，拨缴工会经费20万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出50万元。 （3）甲公司当年发生的广告费和业务宣传费支出为900万元，业务招待费支出260万元，新产品研发费用支出1000万元（未形成无形资产计入当期损益）。 （4）甲公司年初从关联企业（非金融企业）借款1100万元，支付全年的利息费用90万元，已知关联企业为非金融企业，计入营业外支出，不计入利润分配计划中。 拓展知识：甲公司在发生上述业务时，除了需要占用一定的费用，还要留意是否存在不符合财税法律规定的情况，比如拨缴工会经费时，需要根据法律规定拨缴的比例，以及有效收据的要求等；投入广告和招商费用时，要留有详细的发票、收据和相关记录。
• 7 公司以前留底进项有20份，当月进项有15份，拿了25份去抵扣，剩下的进项发票需要做账吗
  答：若要答复“剩下的进项发票需要做账吗”，那答案是肯定的。 因为进项发票作为税务凭证，它们不仅能够抵扣支出税额，还可以反映企业的进销存数据，所以即使只有少量的进销存发生变化，仍然需要做账。 需要明确的是，这25份发票中，15份是本期新增的发票，剩下的20份原有的发票，可能与本期发生的业务无关，本期全部或部分可以抵扣本期或下期税款，所以，首先应当将25份发票一一抵扣，其次，剩余的进项发票，应根据本期发生的业务情况，进行记账记录以及相关的税务计算。 关于抵扣次序，受税务主管机关的规定，进项发票抵扣次序一般是先抵扣本期，后抵扣下期，但也有不同税种不同的规定。比如，在增值税中，发票申报日期老的抵扣老的，发票申报日期新的抵扣新的；小规模纳税人，除增值税外，其他税种按照发票到账日期最早的先抵扣，拨出部分抵扣下期；在个人所得税中，进项发票抵扣顺序取决于实际的发生额及支出，我们可以根据实际的税务表单情况进行安排。 拓展知识：在做账过程中，进项发票可以让企业节税，从而获得更多利润。但是，应该注意，企业也应该确保进项发票的真实性，例如要定期审计，以确保进项发票的准确性，避免可能的税务风险。
• 8 财务费用主要包括哪些二级科目
  答：财务费用主要包括以下几种二级科目： 1. 会计费用：指会计过程中，为准确记载企业财务状况所发生的各种费用，主要有会计服务费、审计费、税务顾问费等。 2. 业务拓展费用：指企业为拓宽市场、扩大市场占有率、拓展和改进业务所发生的各种费用，主要有营销成本、广告费、推广费、赞助费等。 3. 管理费用：指企业生产经营过程中，为管理活动所发生的各种费用，主要有行政费用、研发费用、咨询费、差旅费等。 4. 保险费用：指企业为保证财务安全，为有关物品或其他投保事宜所发生的各种保险费用，主要有商业保险费、产品保险费等。 5. 资产处置费用：指企业为处理变现固定资产、投资性房地产、无形资产及在建工程等造成的各种费用，主要有房产评估费、处置费用等。 6. 其他财务费用：指企业在财务管理过程中发生的各种其他费用，如存款利息、一般性维护费用等。 拓展知识：财务费用是企业运营活动中尤为重要的一种费用，它是指企业运营活动中除原材料、劳动力和税金等基本成本外的所有其他费用，包括但不限于会计费用、业务拓展费用、管理费用、保险费用、资产处置费用、其他财务费用等。因此，准确控制财务费用，增加企业利润，不仅可以提高企业经营效益，而且有助于改善企业财务状况。
• 9 下列选项中,不属于收入特点的是()。A企业在日常活动中形成的经济利益的总流入B会导致企业所有者权益的增加C与所有者投入资本无关D企业处置固定资产属于收入
  答：A企业在日常活动中形成的经济利益的总流入，就是企业收入的特点之一。这类收入包括企业从经营活动中获得的现金收入、对偿完投资收回等。企业收入的目的是、满足企业的财务需要，或者补偿企业发生的经济损失。这种收入不仅会直接影响企业的收入水平，还会影响企业整体的经营状况，企业的财务状况等。 B会导致企业所有者权益的增加，这些所有者权益的增加可以为企业提供一定的发展空间，但是并不属于企业收入的范畴，而是属于所有者权益的增加。 C与所有者投入资本无关，企业收入与所有者投入资本没有任何关系，这也是企业收入特点之一，企业收入并不会受到资本投入的影响。 D企业处置固定资产属于收入，企业处置固定资产的收入是指企业以一定的价格出售其原有的固定资产，从而获得收入，此类收入可以增加企业的财务状况，但不属于企业家常规的收入，故而不在企业收入特点范畴之内。 拓展知识：企业收入还包括了投资所得、所得税附加、出口补贴等，这些收入也都是企业收入的来源，不同的收入来源也会有不同的收入特点，需要企业管理者了解清楚，以便能够实现有效的企业收入管理。
• 10 老师好，今年公司盈利，但是之前公司一直亏，那四季度是不是要交所得税，明年5月汇算清缴弥补亏损，交的税还退嘛？
  答：答：一般来说，如果企业本年度出现利润，但是之前三年持续亏损，那么四季度仍需要缴纳所得税，但当季可以根据净利润税负率等比例减税。如果本企业本年度最终实际净利润实际都是大于0的，那么明年五月仍需要提前汇缴税款，这样才能减税。但若本年度最终实际净利润实际都是负数，则可以在明年五月根据本年度累计亏损情况对本年度纳税义务进行弥补，从而减少缴纳税款。但如果亏损超过本年度的累计净利润，则不能够减税，必须按原来的税负进行缴纳。 拓展知识：为了减轻中小企业的税负，国家出台了“暂补”政策，即允许企业可以采取暂时性补贴的方式，把本年度的税负推迟到未来几年扣除，从而减少企业的短期税负。