我们是小规模，四季度开具了普通免税发票，其中有货物和服务，怎么填报增值税

热门问答

• 1 办公室喝的桶装水属于办公费还是福利费
  答：办公室喝的桶装水属于办公费。办公费是指公司给予其职工或提供服务的机构，用作经营或服务活动的费用，其范围较宽，包括各种直接费用和间接费用，如办公用品、办公室用品、设备租金、水电费、招待费等。桶装水属于办公用品，它属于公司用来满足下属日常办公需求的费用，属于办公费。 福利费主要是指公司为了照顾员工而支付的各种福利待遇，如医疗保险、住房保险、退休金等，这些费用主要是为了维护员工的合法权益、改善工作环境，以及为全体员工提供必要的福利待遇等，属于福利费。与办公费的区别在于，办公费是为了满足办公需求，而福利费是为了照顾员工而支付的费用。 拓展知识：办公费以及福利费都是企业支出，但是对于费用的管理上分有所不同。办公费应该按照经济效益原则进行精细化管理，当企业支出发生变化时，应该及时做出调整；而福利费应该按照公平原则进行管理，尽量满足员工的需求。只有科学有效地管理好办公费和福利费，才能有效提升企业的运营效率。
• 2 请问老师，公司目前租用的办公区是老板的两个公司共用的，房租只是其中一个全部缴纳的，这种情况另一个合租公司可以分摊一些房租物业费么？分摊房租物业费需要什么辅助证明材料呢？分摊的费用可以进行加计扣除么？
  答：对于这种情况，如果是双方协商分摠的话，可以根据租赁合同和收据证明双方的合作关系，申请办理房租物业费的分摊。收到的物业费可以按照项目进行凭证登记，然后经过会计核算，向税务机关申报，进行加计扣除。 拓展知识：办公室房租物业费分摊主要是根据实际支付情况，按比例合理分摊。一般来说，增值税扣除除了房租外，还可以扣除水电费、物业费等。但申请加计扣除时，需要提供材料证明支付情况，供专业会计核实。
• 3 老师好，房子是租的，房东不给开发票要怎么做账呢？水电费也都开不了公司抬头
  答：首先，在租赁房屋的情况下，如果房东不愿开具发票，您可以要求房东填写《住房租赁合同》或租赁发票，并开具专用收据，该收据应具备房东的名称、地址、电话等信息，还应包含收款日期、收取租金金额等信息，当然，如果您有可能就把费用支付给账户，这样可以让您更清楚地记录费用明细，进而可以更高效地进行账务核算。 拓展知识：租客和房东之间应当以书面形式订立住房租赁合同，明确双方的权利义务，签订合同有助于双方之间的约束，定义双方的责任，避免因租赁抬头发票问题而可能导致的法律纠纷。
• 4 3.同时购进2和丙两种材料,乙材料300吨,货款总额 33900元<含增值税> ,丙材料200吨,货款总额22600元<含增值税>,乙、丙两种材料的运费共1090元<按重量付费且准予抵扣的增值税进项税额为90元>、保险费1590元<按货物价格支付保险费且准予抵扣的增值税进项税额为90元>。材料款及运杂费以银行存款支付。会计分录为:[填空1]
  答：会计分录可以记为：银行存款借方30000元、 乙材料贷方300吨×100元=30000元、丙材料贷方200吨×110元=22000元、运杂费借方1090元、保险费借方1590元、增值税贷方180元。 这里记录的会计分录以银行存款支付与所购买的材料、运杂费、保险费以及增值税之间的往来款项账务记账，包括乙、丙材料的购买价款及运杂费、保险费的付款情况，以及可以抵扣的增值税进项税额的抵扣。 拓展知识： 在记账过程中，首先要注意确定每笔账务的往来款项，以及增值税如何进行进项税税额的抵扣，以确保账务准确完整。其次要关注账务记录的一致性，要确保借贷方向是正确的，确定借、贷双方的金额一致。最后，注意多种款项的正确计算，比如运费和保险费的正确计算，以及所购材料的单价计算。
• 5 老师，会计学堂上有石油公司的账务处理吗？
  答：是的，会计学堂上有石油公司的账务处理。石油公司的账务处理是现代企业科学管理的基础，是实现企业诚信经营、提高经济效益的重要途径。石油公司主要受政府和市场管理，相关账务处理要求动辄千百条，需要重视账务处理的正确性和准确性。 在会计学堂上，学习石油公司的账务处理，包括政府和市场的管理要求，记帐章程，税务管理，会计凭证，期末结转，年末核算，账簿归档等基础知识，理解财务报表的基本结构，学习石油公司的账务处理，了解投资活动财务管理，学习企业财务管理技术。在掌握基础知识的基础上，还可以熟悉国家相关石油公司财务管理政策，财务管理规则和国际石油公司账务处理标准，形成完整的财务管理体系。 从更宏观的角度来看，石油公司的账务处理不仅仅是一种会计处理技术，而且还包含着很多现代管理理念，比如市场管理理念、新型组织管理理念、决策管理理念等等，这些理念可以深入到企业的账务处理实践，有助于改善企业的经营管理，提升企业经济效益。
• 6 电子普票当月的能作废吗？还是需要冲红
  答：根据《中华人民共和国电子发票管理办法》的规定，普通电子发票，一旦开具，不允许作废，只能冲红；增值税专用发票，如果发票还未抵扣或冲红，当月可以作废，当月之后的发票不可以作废，只能将其冲红。 而冲红要求，发票冲红必须是在原发票上，做出冲红字样明确标示，并写明冲红原因，以及冲红后的发票金额，冲红原发票的税额也要一并处理，以示合法有效；冲红发票必须保留原发票的发票代码、发票号码及发票的开具日期。 另外，电子发票可以让企业更加便捷快捷的开具，因而，在使用电子发票时，企业应提高开具电子发票的质量，既要做到发票内容正确，又能准时开具，以免拖延发票影响财务报表的准确性，同时，企业也要及时管理发票，以免有作废与冲红的情况出现。
• 7 销售主机设备的验收日期和开票日期必须在同一个月
  答：销售主机设备的验收日期和开票日期必须要在同一个月，这是为了确保整个交易流程的合规性。确保主机设备在验收合格之后，双方公司都已经签订了正式的交易协议，并且已经相应的完成了合同里面约定的交付和付款流程。在验收合格之后，客户将及时收到发票，并且确保发票到期日不得超过主机设备验收合格的月份，以确保客户的税收减免权不受影响。此外，由于发票到期日必须在验收完成的月份，因此销售方在开票前必须确认产品已验收合格，以确保增值税发票的真实性和可信性。 拓展知识：增值税是指国家对商品和服务的价格上每一环节的税收，它实际上是消费者付出的货币数额的增量。增值税有两种，一种是一次性税，另一种是累计税。在一次性增值税中，税率是定价的，即价格已包含税率，另一种是累计税，即每一环节的商品和服务价格上都会收取税收，以达到增加收入的目的。
• 8 建筑工程服务，申报税时是填在应税劳务销售吗？
  答：建筑工程服务的税收申报视情况而定，如果是工程性质的服务，也就是主要提供的是建筑施工的服务，那么在申报税时，应该填写的是应税劳务销售。 具体来说，当提供的服务是相关建筑施工活动、设计活动，而非与货物有关时，应填写应税劳务销售；当提供的服务是工程交付，而非货物出售时，也应填写应税劳务销售。 另外，建筑工程服务的税收还可以通过减半征收的税费优惠政策。这个政策是指，为促进建筑工程施工，有关的税费可以减半征收，节税的税费来源主要是劳务税和增值税，具备一定的税收政策空间。
• 9 老师，固定资产专票，那固定资产是不含税金额吗
  答：固定资产专票的购买价格不含税，是购买人需要在向税务机关申请专用发票时自行计算缴纳的税款。在固定资产购买过程中，一般由于商品的价格不定，购买人需要支付的税款也会有变化，因此需要向税务机关申请专用发票，以便于确定购买价格是否含税，以及确定所需缴纳的税款数额。固定资产专票本质上是在税务机关开具的用于确认固定资产价格及需缴纳税款数额的凭证，在固定资产购买过程中，收购人需要把购买固定资产的价格和准确的税款数额写在专用发票上，这样方便税收归类，也便于购买人把握详细的购买价格，最终确认缴纳的税款是准确的。拓展知识：除了固定资产专票，还有运输服务专用发票、加工制造服务专用发票、批发和零售服务专用发票等，都是税务部门针对不同行业出台的明确购买价格及缴纳税款的相关税务凭证。
• 10 老师，现金流量怎么计算
  答：现金流量是指企业每一段时期中收入和支出的净值，通常情况下是指从企业报表上报告的一年的帐目净额。计算现金流量的基本方法是用当期的现金收入减去当期的现金支出，以得出当前现金流量的净额。 现金流量可以通过不同的投资或机会来衡量一个企业的可持续性。这是因为，在计算现金流量时，会考虑净利润、资产减少、现金和其他资金等因素。通过现金流量，可以衡量企业在一段时间内所有收入和支出的净值，以及企业对其资产的利用程度。此外，现金流量也可以反映出一个企业是否有足够的资金来支持其未来发展。 拓展知识： 现金流量分析是一种流动性分析方法，可以通过分析现金流量获得现金的量和质的变化，并用以衡量企业的收入、成本构成、结构及经营效益状况，以预测企业未来的经营状况和发展前景。现金流量分析主要使用一些现金流量管理技术来预测、控制和调整企业的经营活动，以确保企业获得最优的经营状况。