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Excel学堂用户4364

21年按应收账款余额计提50万的坏账准备,同时计提递延所得税资产=50*0.25=12.5万,22年应收账款减少,计提了20万的坏账准备,导致坏账准备为负数,信用减值损失为-30万,相关联的递延所得税资产怎么处理?

131 2023-01-13 09:05
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老师解答
2023-01-13 09:08

您好,22年坏账准备期末余额是20是吧,不是本期计提了20吧

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Excel学堂用户4364
2023-01-13 09:11

追问: 是2022年本期计提了坏账20

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答疑老师
2023-01-13 09:14

回答: 本期计提20,坏账准备应该不会是负数 21年计提的加22年计提的=50+20=70(这个坏账准备应该有的余额) 计提坏账准备 借:信用减值损失20 贷:坏账准备20 这个分录是增加坏账准备的

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Excel学堂用户4364
2023-01-13 09:25

追问: 不好意思,是22年坏账准备期末余额为20,不是当期增加,这个怎么处理

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答疑老师
2023-01-13 09:27

回答: 好的 项目处理如下 借:所得税费用7.5(50-20)*25% 贷:递延所得税资产7.5

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Excel学堂用户4364
2023-01-13 09:32

追问: 关于坏账的处理,我先把2021年计提的50万坏账红冲了,又计提了20万的坏账,现在账面余额坏账20,信用减值损失为负30,这样操作,对不对

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答疑老师
2023-01-13 09:35

回答: 50万坏账红冲你做的啥会计分录 你的整个业务是啥

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Excel学堂用户4364
2023-01-13 09:41

追问: 没有发生任何坏账,我们是根据应收账款余额按5%比率计提坏账,21年应收账款比较多,计提了50万坏账,22年应收账款减少,导致只需计提20万坏账即可,没有任何坏账发生

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答疑老师
2023-01-13 09:43

回答: 那你应该22年做 借:坏账准备30 贷:信用减值损失30 借:所得税费用7.5 贷:递延所得税资产7.5

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Excel学堂用户4364
2023-01-13 09:55

追问: 关于坏账,我全部红冲上年的50万,再计提本年的数字20万,这样合适吗

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答疑老师
2023-01-13 10:04

回答: 不用冲减50  直接在2022年冲减30

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Excel学堂用户4364
2023-01-13 10:08

追问: 好的,为啥呢,这样更正规一些吗?这两种方法的数字结果是一样的吧

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答疑老师
2023-01-13 10:15

回答: 是的 这个是正确的账务处理

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答疑老师
2023-01-13 12:45

回答: 麻烦对我的回复进行评价 谢谢

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你好;  借坏账准备 贷以前年度损益调整 ;  借  信用减值损失贷坏账准备   
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计提坏账 借 资产减值损失 贷 坏账准备
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你好需要计算做好了给你
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你好,去年所得税纳税调增的话,今年冲掉需要纳税调减
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你好需要计算做好了给你
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作计提坏账准备的分录100*10%-3=7 借资产减值损失7 贷坏账准备7
2022-03-07
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