企业所得税计提后,如果弥补了以前的亏损,就没有实际缴纳企业所得税,因此分录应当如下: 一、借方:应交税费(tax payable) 二、贷方:当期所得税费用(current income tax expense) 上述企业所得税计提实质上是一种预支现金,涉及到的账户在财务会计分录中有所体现,以便在后续的核算中便于把握。 拓展知识:企业所得税是企业在国家监管下,根据国家税收法规定在声明和缴纳期间,必须缴纳给国家财政部门的税款。企业所得税可以用来计提,可以弥补以前的亏损,但是一旦弥补了亏损,就不需要实际缴纳企业所得税。