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相关增值税允许抵扣和不允许抵扣区别在哪?允许抵扣 那个6800不用写会计分录 不允许抵扣要写应交税费–应交增值税(进项税额) 吗

606 2020-05-06 10:29
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老师解答
2020-05-06 10:32

不准抵扣的进项税额,依据增值税暂行条例以及全面营业税改增值税试点实施办法的规定,具体是: 1、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。(混用固定资产可抵扣进项税额) 纳税人的交际应酬消费属于个人消费。 2、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务; 3、非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 4、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 5、购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。 6、小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法。 政策依据一:修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣: (一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务; (二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务; (三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务; (四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品; (五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。 政策依据二:《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号):附件1《营业税改征增值税试点实施办法》: 第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣: (一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。 纳税人的交际应酬消费属于个人消费。 (二)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。 (三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。 (四)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 (五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。 允许抵扣 那个6800,这个分录,计入,应交税费--应交增值税(进项税额)6800

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可以在企业所得税前扣除的。
2020-02-28
同学您好 用于集体福利个人消费的不可以抵扣 不需开专用发票,开了也只能当普票使用的
2023-04-17
先发生购进行为,后期才出现的霉烂变质
2022-06-13
你好!你认证的金额,就是允许抵扣的金额
2019-05-24
您好,进项构成比例,为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。 除了增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额这几项其他均不可抵扣,比如: 1、农产品收购发票或销售发票; 2、过路过桥通行费发票(含电子发票); 3、国内旅客运输中,注明旅客身份信息的机票、火车票、铁路车票,公路、水路等其他客票(含电子发票)。
2020-06-03
你好 因为可以抵扣,所以记进项 
2021-10-06
你好,非正常损失的购进货物支付的进项税额: B、不允许抵扣
2022-03-30
你好,非正常损失的购进货物支付的进项税额: B、不允许抵扣
2022-03-30
不允许抵扣 进项转出
2022-03-30
同学你好!这个相关进项税,是可以抵扣的
2020-08-28
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