老师，2021年我暂估入库300万借原材料，贷应付账款／暂估，汇算清缴时暂估入库的300万材料调整了，2022年我要做一笔怎样的分录呢？到了2022年应付账款／暂估还挂有300万账上

热门问答

• 1 老师好，公司招标要单位印章的银行基本账户信息证明文件，这个是开户许可证吗？
  答：老师好，开户许可证并不是公司招标要单位印章的银行基本账户信息证明文件。银行基本账户信息证明文件是指企业向银行签订的银行账户开户申请表，需要提交企业营业执照、组织机构代码证书、税务登记证书等资料，同时银行会有自己的审核标准，审核通过后会颁发开户许可证，开户许可证就是为了证明企业在银行开户申请表中所填写的账户信息真实有效，所以银行基本账户信息证明文件不是开户许可证。对于某些特殊企业，还需要额外提交的购买国债的证明文件、经营性贷款的担保认证文件等。开户许可证的拓展知识是可以用于开立银行活期存款账户、企业外汇账户和电子银行等服务，另外开户许可证还可以用于企业及其子公司在某些金融交易所开立账户，也可以用于金融机构审核等。
• 2 德邦物流的发票在哪里开？
  答：德邦物流的发票是在德邦物流的网站上开的，用户可以在德邦物流的账户中查询，也可以在订单管理页面查询；如果您在收件时没有收到发票，则可以在订单管理中查询发票，点击发票就可以查看发票详情并下载发票；此外，德邦物流也提供配送服务，可以帮助您安排发票快递，快递发票到您指定地点后就可以收到发票了。 拓展知识：物流是指商品或者服务从生产者到消费者之间在空间上的运送，是支撑商品流动的过程。物流的内容包括：货运代理、运输服务、仓储、装卸、集散、物流信息等，是一个复杂的系统工程。
• 3 公司的二手车卖给个人，知道要开具普票，之前公司买这个二手车的时候对方是开的普票给我们公司，所以没有抵扣过进项，我要开票的话税率怎么选？
  答：答：公司出售二手车给个人，应开具增值税专用发票，税率应按照当地税务管理部门的规定执行。一般情况下，对于非公转私的二手车出售，增值税税率是3%，但在某些情况下，税率可以按照受益人所在省份的最新征税规定执行，比如湖北省出售的车辆，需要开具增值税专用发票，税率可以选择0%、3%或17%，0%和3%税率只适用于货物，而17%税率适用于服务。因此，如果要开具发票，应该先到当地的税务机构了解当地的最新征税规定，选择合适的税率。 拓展知识：在出售二手车时，卖方需开具增值税专用发票，买方才能从购置二手车中获得增值税优惠。按照会计标准规定，当买方对增值税专用发票中折扣费用已反映在销售收入中时，可在开具发票时抵扣进项税，但是，如果折扣费用未曾反映在销售收入中，发票开具时就不能抵扣进项税。
• 4 个人所得税当月没交，汇算清缴时再交，可以吗
  答：可以的，现行的《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人应当按照规定定期申报个人所得税，如果不能按期缴纳，可以在汇算清缴时补缴。但是个人所得税实现汇算清缴后，仍然要及时报送申报，由税务机关核实本期应纳税额。 拓展知识： 汇算清缴是国家采取的一种税收征收方式，即纳税人在报送纳税申报表时，将累计欠缴的税额集中一次性清算补缴而达到销帐的效果，以提高报缴效率和减轻纳税人的负担。
• 5 当月的电子发票怎么作废？
  答：作废当月的电子发票只需要简单几步即可。 首先，需要登录发票管理系统，找到当月的发票，然后点击作废。接下来，系统会询问作废理由，需要输入作废理由，并点击确认。最后，发票管理系统会提示作废成功，作废完成。 此外，作废前应确保不会出现重复作废现象，即电子发票被重复作废，这会导致重复报销。为了避免出现重复作废的情况，需要提前做好管理，确定电子发票的使用范围和使用状态，以便及时作废不再使用的电子发票。
• 6 2021.1.5付了111万人民币给服务公司 购买外国的设备 今天给我的INVOICE 是JPY17,8000,000 我大概算了一下是近90万元 和我付款不一致
  答：这个问题由于外汇汇率变动情况而引起，算出的JPY17,8000,000其实是111万人民币折算成日元的数额，由于货币汇率可能会随时间变动而发生变化，因此实际付款金额也会发生变化，大概算出的90万元可能和实际付款金额有一定的偏差。 此外，由于汇率的变动幅度及金融市场的复杂性，对汇率的估算需要更多的计算手段，同时也受到国家货币政策的影响。拓展知识：汇率（Exchange Rate）指的是一国货币与另一国货币的兑换比例，也指一种广义的货币价值指标，受到国际贸易和国际投资的影响，汇率不断变动，影响着贸易和收支状况。
• 7 请问老师，这个对吗？ 负荷联合试车发生的费用增加工程成本、试车形成的产品对外销售或转为库存商品冲减工程成本
  答：负荷联合试车的发生费用，可以增加工程成本，试车形成的产品则可以对外销售或转为库存商品，从而冲减工程成本。负荷联合试车是指机械设备试车前需要通过一系列的操作，将机械设备按照设计要求的负荷连续测试，从而可以检测出机械设备运行效果和可靠性。整个试车程序中，可能会涉及到设备准备，试车过程费用，各项费用统计等工作，这都会增加工程成本；而试车形成的产品，可通过外部销售或者转为库存中的商品，这样可以使机械设备的开发成本得到冲减，从而达到降低工程成本的目的。拓展知识：负荷联合试车可以有效验证机械设备的可靠性和稳定性，但是需要注意，在试车过程中操作人员应该重视负荷联合试车过程中信号采集和处理技术，以及针对设备运行参数和测试结果的分析和解释，这样才能保证试车结果的可靠性，有效地使负荷联合试车发挥作用。
• 8 金蝶用友是什么
  答：金蝶用友是一款由金蝶软件发布的具有企业级管理功能的ERP系统，它是一款基于云的综合型企业管理软件，为企业提供完善的企业管理、财务管理、客户关系管理、项目管理、库存管理和流程管理等多方位的解决方案。 金蝶用友具有分支机构统一架构、多语言支持、在线升级、财务优化模块、业务数据集成分析、数据统计应用等多种特点，使企业可以通过金蝶用友快速、准确地实现决策、管控、分析的目的。 金蝶用友的拓展知识： 金蝶用友还提供了互联网络应用方案，包括移动应用、社交网络应用、即时营销等，以满足企业的各种管理需要。此外，金蝶用友还提供了针对不同行业的企业应用方案，能够更加有效地帮助企业满足行业特有的管理需求。
• 9 科目：在产品。只是代表半成品状态吗？
  答：产品是指在经过加工，制作，改造等行为后，具备一定功能，并能够用于市场消费的货物或物品的总称。“产品”这一词，不仅指传统的物质产品，也可以指现代信息产品，比如音乐、写作、软件等。 “半成品”可以理解为一种中间产品，它是原材料加工制造过程中出现的一种中间性状态，既具备了原材料的属性，又有了新的加工表现，半成品的重要性体现在能够转化成可供使用的最终产品中。 拓展知识：半成品的加工过程一般可以分为两步，即快速加工和精细加工。前者是将原材料加工成半成品，也可以称为“粗加工”，而后者是依据半成品的功能和外形，将其进行进一步的加工，使其具备完整功能，同时达到最终产品所需要的完美外观，这也可以叫做“精加工”。
• 10 老师，收到税务局退的所得税，怎么做会计分录吗？
  答：针对收到税务局退的所得税，会计分录的形式应当如下： 1. 借：应交税费（或其他贷款账户） 2. 贷：银行存款 这样会计分录，表明企业收到了税务局退款，从而减少了公司应付税费，使得银行存款增加，这也是公司资金管理中一种可行的方式。 从财务角度看，公司应把这笔税收返还支出当作一笔政府补贴，写入负债项目中将更加合理。 拓展知识：应交税款退款时，首先要做的就是核实报税资料，以便更加准确的申报；其次，要确认退款时间，合理安排公司资金流动，在确定政策外，还要理智对待：不能一概认为政府补贴都能得到，而要完成必要的税收管理程序，以保证政策实施的平稳进行。