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那当月因管理不善将上月购入原材料损毁的金额。（已在上月进行了进项税额抵扣。）这一部分金额算到当月不可免抵的进项税额中吗？

226 2023-01-14 11:03

老师解答

答疑老师

2023-01-14 11:15

不可以，因为损毁的原材料不符合进项税税法规定的条件，不能使用进项税抵扣！因此，这部分金额不会计入不可免税的进项税额当中。一般来说，损毁的原材料价值要计入企业自身运营成本当中，但不能抵扣进项税，也不能计入不可免税的进项税额中。拓展知识：企业所得税法规定，企业要向税务部门缴纳企业所得税。进项税是企业在外购原材料、交易、购买劳务时交纳的税款，进项税可以抵扣企业所得税，即减免企业缴纳企业所得税的费用，是企业减税的重要手段。然而，进项税并不是一定可以抵扣，根据税法规定，购买的原材料要符合劳务类别、劳务属性、原材料附加说明条件，否则不予认可。这部分未抵扣进项税称为不可免税的进项税，即不能适用于企业所得税的抵扣，只能作为企业的费用而被记录在企业的资产负债表当中。

你好，上月的进项税额=105*13%*（1-30%）%2B5*（1-30%）*9%

2020-11-29

你好，计算转出的进项税额=100000*13% 借：待处理财产损益，贷：原材料，应交税费—应交增值税（进项税额转出）

2022-03-24

你好，计算转出的进项税额=100000*13% 借：待处理财产损益，贷：原材料，应交税费—应交增值税（进项税额转出）

2022-03-24

你好买价*扣除率一般指的是农产品

2021-01-29

同学你好请计算本案例中准予抵扣的进项税是多少？——1.6*95% 不准抵扣的进项税是多少？——1.6*5%

2021-09-08

你好没有勾选？直接不抵扣勾选进项转出

2020-04-07

您好！根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（中华人民共和国财政部国家税务总局第50号令）第二十六条规定，一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：　　不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计根据《国家税务总局关于印发<增值税问题解答（之一）>的通知》(国税函发〔1995〕288号)第十二条规定，对由于纳税人月度之间购销不均衡，按上述公式计算出现不得抵扣的进项税额不实的现象，税务征收机关可采取按年度清算的办法，即：年末按当年的有关数据计算当年不得抵扣的进项税额，对月度计算的数据进行调整。

2017-06-22

同学你好可以抵扣的进项税额=1.6*（1-5%）

2020-10-18

应转出的进项税额=20000×13%+10000÷(1-12%)×12%=4894.25(元)

2019-06-21

进项税额转出是结转计入了应交税费——应交增值税（转出未交增值税），最后结转计入“应交税费——未交增值税”，缴纳增值税，属于价外费用，不存在影响企业所得税，也就不存在说你咨询的扣除问题

2020-03-15