你好。请问在进行填科目汇总表里的应交税费的借贷方时，是不是不需要填：把进项税和销项税转入转出未交增值税 这个发生额呢？

热门问答

• 1 比如厂里提前购买了固定资产设备，前期几个月一直在筹备当中，没有投入生产，那固定资产折旧从什么时候开始算折旧呢
  答：固定资产折旧从该设备投入使用时开始计算折旧。当预计使用寿命结束之前，折旧按照规定比例到期摊销。根据我国《财务会计准则》，设备投入使用以下情况任一即可确定设备投入使用：①设备准备开始使用；②设备已安装完毕；③设备安装完毕并具有使用价值；④设备经受试用；⑤设备正式投入使用。 拓展知识：折旧的计算方式有一定的策略，如按照实际使用日历的折旧法、平均法、双倍余额递减法、净残值法等。其中，经常用的折旧方法有平均法和双倍余额递减法。其他折旧方法也有其特定用途，应根据企业自身实际情况选择合适的折旧方式。
• 2 老师，公司老板买的衣服，计入什么科目？
  答：公司老板买的衣服，应该计入其他支出（或简称为其他费用）科目。其他支出费用是指企业在经营活动中单独发生的一次性支出费用，这类费用的特点是支出的金额不大，直接影响企业经营成本和收益状况，是企业必须要支付的费用。 从企业立足于长期经营的角度来看，其他支出费用是企业长期经营所必须付出的日常费用，如公司老板买的衣服，是企业经营必须支付的费用，所以要计入其他支出科目。 拓展知识： 其他支出，不仅仅包括公司老板买的衣服，还包括公司支付的礼金、招待费、购买物品、租赁费用、物业费等各类支出费用，是影响企业经营收入的一种重要费用。因此，其他支出的费用应该有一个专门的账户，以便企业对这些费用进行精确把控和更好的分解分析，有效控制企业的经营花费，降低企业的经营成本，提高企业的收益。
• 3 将新车间建造工程出包给丙公司承建，5月10日按合同规定先向承建单位预付工程款50万元；7月5日，按合理估计的工程进度结算工程应付进度款80万元；8月10日，工程完工后，工程完工并达到预定可使用状态，收到承包单位工程结算单位工程总造价120万元，补付工程款40万元。（1）5月10日，按合同以存款预付工程款时（2）7月5日，结算工程进度款80万元，并以存款支付工程进度款30万元，（3）8月10日，工程完工，以存款补付工程款40万元，（4）8月10日，工程完工并达到预定可使用状态，完工交付使用，
  答：在新车间的建造过程中，5月10日，根据合同规定，先向承建单位预先付款50万元；7月5日，根据合理的工程进度估计，支付80万元的工程款，并用存款支付30万元的进度款；8月10日，工程完工，收到承包单位的工程款共计120万元，以存款补付工程款40万元，使工程成为最终可使用的状态，完工交付使用。交付使用后，可以根据合同规定进行结算，由承建方按时给予预计支付，并取得针对性的报销，达到双方共赢的目的。 拓展知识：建筑工程施工过程中，不同的工程阶段有不同的付款情况，如施工前的预付款和施工期间的进度款，施工后的完工款等。因此，在工程施工结算中，必须完整准确地纪录付款事实，以确保施工过程中双方权益得到有效保障。
• 4 安全库存是采购责任还是仓库报？
  答：安全库存是一种让企业保持生产和运营活动的有效供应能力的管理方法，它是一种保障企业正常生产和运营需求的物资供应，以及应付意外事件或者意想不到的因素，确保企业生产和运营相继不中断的一种管理技术。安全库存的责任主要分为2个方面：一是采购责任，二是仓库报。 采购责任：采购部门负责确定安全库存的数量，并根据质量要求、交货期限及售价等条件筛选供货商，同时负责审核供货商的质量及交货情况，以确保安全库存的质量。 仓库报：仓库报负责控制安全库存的数量，确保安全库存供应能力，在资源充足时应及时采购，以确保安全库存的账面数量；在资源不足时，仓库报也及时及时采购，以确保安全库存的账面数量。同时，仓库报还要针对不同的货物设定合理的库存上限和下限，有效的控制安全库存的数量，以确保安全库存供应能力。 拓展知识：安全库存的制定，要依据企业的不同生产运营需求，综合计算出最佳库存水平。企业应根据实际情况，采用适当的库存控制方法，以保证在最短时间内确保所需物料的有效供应，实现其经营活动的正常进行。
• 5 老师你好，我想问下，我们给施工单位做预算决算，问施工单位拿钱他们需要票、那我们是注册什么好呢
  答：答：要给施工单位做预算决算，首先应该弄清楚预算的相关条款、条件，如约定的单价、总价、结算日期等，具体内容可以依据施工单位给出来的施工合同来确定。其次，施工单位拿钱，应该是经过注册登记的正规操作，一般来说，可以选择现金结算、银行转账、支票付款等方式结算，这些方式的具体细节需要根据施工单位的资质申请而定。另外，给施工单位做预算决算时，还应该考虑到国家的相关法律法规，如风险、报销或退款等，这些都需要法律文书来确保每一步的正确合法。 此外，除了正规的财务结算方式之外，还可以考虑把施工单位的款项转入支付宝或微信等第三方支付平台，这样可以比较快速、便捷地完成支付。但无论采取哪种支付方式，都应该建立良好的账务记录，以便日后核实结算明细并做到完整记录。
• 6 富强公司2022年9月发生以下业务：(1)9月1日，收到东方公司投资300000万，款项存入银行。(2)9月2日，因生产经营临时需要，公司向银行申请期限为1年的借款200000元，款项存入银行。(3)9月5日，购入不需要安装的机器设备一台，专用发票上注明价款240000元，增值税额31200元，款项以银行存款支付。(4)9月7日，从宏达公司购入甲材料一批，供货方增值税专用发票上注明甲材料价款/50000元，增值税额19500元；企业以转账支票支付50%款项，材料尚未到达企业。(5)9月11日，上述材料运达企业，如数验收入库。(6)9月15日，以银行存款支付前欠宏达公司贷款。(7)9月17日，根据甲材料领用记录计算得知，生产A产品领用材料31200元，车间领用材料7200元，行政管理部门领用材料3600元。(8)9月20日，经计算，本月取工工资如下：A产品生产工人工资66800元，车间管理人员工资22000元，销售人员工资31000元，行政管理人员工资15000元。(9)本月A产品应负担制造费用13000元，结转A产品发生的制造费用。(10)
  答：富强公司在9月份发生的业务主要包括：1.9月1日收到东方公司投资300000万，款项存入银行；2.9月2日向银行申请期限1年的借款200000元，款项存入银行；3.9月5日购入不需要安装的机器设备一台，专用发票上注明价款240000元，增值税额31200元，款项以银行存款支付；4.9月7日从宏达公司购入甲材料一批，供货方增值税专用发票上注明甲材料价款/50000元，增值税额19500元，企业以转账支票支付50%款项；5.9月11日材料运达企业，如数验收入库；6.9月15日以银行存款支付前欠宏达公司贷款；7.9月17日根据甲材料领用记录计算得知，生产A产品领用材料31200元，车间领用材料7200元，行政管理部门领用材料3600元；8.9月20日经计算，本月取工工资如下：A产品生产工人工资66800元，车间管理人员工资22000元，销售人员工资31000元，行政管理人员工资15000元；9.9月A产品应负担制造费用13000元，结转A产品发生的制造费用。 从上面的业务流程中可以看出，富强公司9月采取的业务策略和经营活动进行的很顺利，例如：向银行申请期限为1年的借款200000元，购买不需要安装的机器设备，从宏达公司购买甲材料等，有利于拓展和发展富强公司的业务。此外，该公司还有很良好的薪酬待遇：A产品生产工人工资66800元，车间管理人员工资22000元，销售人员工资31000元，行政管理人员工资15000元，这些经营活动和薪酬政策都能够为企业建立可持续发展的经营理念。 拓展知识：财务管理是企业经营管理的重要环节，是企业决策过程中重要的基础性辅助环节。它既是企业获得获取资源、调整资源结构、实现有效运用和有效管理资源，并确保企业盈利提高的重要环节，又是企业实现有效把握、监控、控制经营过程的重要工具和手段。财务管理可以使企业更好的实现经济效益，使企业经营状况变得越来越好。
• 7 老师老板是公司的法人代表，她他的老婆可以在公司发工资交社保吗
  答：答案：对于老师老板的老婆来说，是不能直接在公司发工资或者交社保的。因为公司是有公司法人代表负责发放工资或交社保，而老师老板老婆不具备这两个职能，所以是不能直接发放工资交社保的。老师老板可以通过聘用绩效考核的方式将其工资计入公司的经营费用，从而实现对老婆的工资发放和社保交付。除此以外，也可以把老婆的工资安排在公司的非直接发放的福利类项目，如家庭旅游、物品补助等。 拓展知识：由于中国的公司主要是公司法人代表担任公司的法定代表人，因此，公司主要是公司法人代表来负责发放工资及交社保等事务，而公司里的员工只能接受这些政策。为了让员工适应公司的经营管理，公司里的绩效考核制度也是不可缺少的。公司的绩效考核制度是公司经营的重要组成部分，它是用来评价员工能力和绩效的依据，也是公司管理队伍的重要抓手。绩效考核也是公司交付员工工资和交社保的依据之一，公司里的每一位员工都有责任根据自己的工作表现完成绩效考核。
• 8 老师，工地上的零工工资不超800元是不是可以用工资付款凭证和施工图片入账啊，不用提供发票？
  答：是的，在工地上工资不超过800元，可以用工资付款凭证和施工图片入账，不需要提供发票。在现行税收规定中，根据增值税征收管理办法第三十六条的规定，对于支付的服务费或工资总金额3000元以下，不需要开具发票，但要提供账务凭证，如发放的工资劳务费付款凭证，施工图片等，以证明付款的真实性。此外，还要注意发放的工资是否合法，不得出现低工资现象，不得侵犯劳动者的合法权益。
• 9 老师小规模不是办税人怎么领取发票联
  答：小规模纳税人不可以领取发票联，因为Small Scale Taxpayers虽然也要缴纳税款，但它们不是办税人。 小规模纳税人缴纳的税款不作为其他执照申请的依据，所以在办理发票联的时候，没有发票联的必要。 除了小规模纳税人，其他的办税人（包括企业和个体工商户）都可以领取发票联。首先需要申请发票联，需要准备好营业执照和税务登记证，然后在发票联表格上填写个体工商户的法定代表人或企业的法定代表人、经营地址、联系电话和开票银行信息，最后去所在税务机关进行发票联申请，等待审核，审核后就可以拿到发票联。 另外，除了领取发票联外，要保持发票联的正常使用，对发票的填写、使用、保存都要严格遵守相关规定，避免税收风险。
• 10 报增值税的时候，填表一保存的时候，提示本期申报产生应纳税额1255元，后面有句话是发现我有5份发现未勾选抵扣，请对申报情况进行复核，什么意思，我想打算下个月用这5张发票抵扣，或者下下个月抵扣
  答：这句话的意思是，在您的本期纳税申报过程中，税务局发现您有5张发票未勾选抵扣，因此，您本期的应纳税额由原来的免税额-抵扣金额变为免税额，即1255元。因此，您需要对本期的纳税申报进行复核，确保所有抵扣项都被勾选，以便能够准确地计算税额。 如果您想要在下个月或下下个月使用这5张发票抵扣，您需要重新提交本期纳税申报，并在勾选抵扣项中再次勾选这5张发票。这样，您本期纳税申报时可以正确计算出应纳税额并抵扣，实现税收优惠。 从另一个角度，这也鼓励纳税人提前准备抵扣材料，并且在纳税申报的过程中充分利用可以抵扣的材料，以便获得最大的税收优惠。