老师:10月份有一笔退回来的待报解预算收入没做帐，12月份要补上，银行存款余额才对得上，我怎么做分录

热门问答

• 1 一般户和基本户可以开在同一个银行吗？
  答：是的，一般户和基本户可以同时开在同一家银行的。一般户是一种用于普通经营和日常消费的普通账号，可以存放日常收入和支出的资金。基本户也是一种账户，它的主要用途是存放国家的财政收入和国家行政支出，不可以做日常消费支出。一般户可以保护资金，基本户主要用来控制国家对财政收入和支出的管控。因此，一般户和基本户在同一家银行可以有效地实现资金的分类管理，也更加方便了企业的财务管理。 拓展知识：大部分银行在开立一般户和基本户时，要求持卡人提供有关财务资料，并根据客户提供的材料，对客户财务状况进行审查，了解客户的运营情况和财务状况，并根据以上情况做出审查定论，确认一般户和基本户是否开立。
• 2 你好，小规模纳税人，上个季度多计提了1元的印花税，这个季度怎么做账啊？分录怎么写啊？
  答：小规模纳税人在上个季度计提印花税1元，这个季度如何做账呢，分录怎么写呢？ 1、首先根据《印花税暂行条例》及小规模企业的发票情况确定计提印花税的金额； 2、按照规定的计算公式，结合上一季度的发票情况，计算当期的印花税额，并且及时缴纳； 3、准备账目清单，记录当期的计提印花税金额，例如： 借：应交税费 贷：应交印花税 4、在每个月月末，将每月的计提印花税做记账，将借贷双方的账目登记在账簿上，并且把账目保存好； 5、在季末，对本季度的计提印花税做汇总，把季度的印花税明细账报给税务机关审核； 拓展知识：印花税是国家对特定商品及服务的消费者征收的一种营业税，是一种不记营业收入的消费税，其特点是可以成倍征收，所以其征收负担比较大，对市场经济发展有重要的影响。
• 3 固定资产的折旧分录是借管理费用，贷累计折旧吗？
  答：固定资产折旧分录是借管理费用，贷累计折旧。折旧是指固定资产在使用过程中，因实际受损而使其价值减少，而以账面价值的一定比例折算出的财务费用表现形式。因此，折旧的记录要完整地反映折旧的费用，这是由借方管理费用和贷方累计折旧两个分录组成的记账分录。管理费用科目指建筑物、设备、机动车等固定资产所支付的折旧费用，而累计折旧则是在折旧费用科目上向对应的固定资产回冲折旧费用，以便正确表现折旧费用上已发生的部分支出，以及反映资产价值的不断减少。 从另一个角度来看，折旧的必要性是由资产的使用年限和资产价值下降的程度决定的。例如，折旧期为10年的资产，每年可以分摊10%的折旧费用；而折旧期为5年的资产，每年要分摊20%的折旧费用。折旧期在确定后，它对应的折旧率也以折旧期为基准，做出了相应的调整。因此，在固定资产折旧的记账分录中，固定资产的折旧率是有关财务费用的一个重要的考虑因素，它不仅会影响账面价值的减少，也会影响折旧费用的大小，因此必须谨慎对待。
• 4 以前年度损益调整，结转到未分配利润，但是不调所得税，这样做正确吗。
  答：以前年度损益调整结转到未分配利润，但不调所得税，这样做是不正确的。因为，未分配利润结转是指将当年未按正常分配比例分配的财务利润转入正常无形资产和投资收益等其他收入中。一般情况下，在支付投资收益及其他收入时，会按正常利润分配比例计算所得税，因此，未分配利润结转必须调整所得税，以确保企业及员工正常申报和缴纳税款。 此外，在确定未分配利润结转的金额时，还应计算非正常收入支出的影响，以确定最后的调整金额。拓展知识：调整的损益可以包括添加前年度未确认的收入或成本，以及抵消前年度未确定的收入或成本等。这是为了保持企业财务资料的准确性和时时性，以确保合理的税收征收。
• 5 老师工程造价工程咨询费怎么入账？
  答：老师工程造价工程咨询费应入常规收入类科目，计入本期收入，是本期实际收到的收入，可以作为本期税前利润重要组成部分。 在账务处理中，应严格按照《企业会计准则》（GB/T 4754-2011）及《企业财务报表附注解释规范》（GB/T 8204-2005）的规定入账。首先应将咨询费开具发票，记账时，收入水平及费用的帐务处理，应在收到票据的同时做出，以保证入帐的及时性；其次，根据收付发生的实质，识别准确的科目和票据，以及金额是否正确；最后，记账前的准备工作缜密，要求细致入微，以确保入账准确无误。 此外，除了要求入帐准确无误外，还应按照财务部门制定的审计、报表等程序进行相关资料的准备、整理，以保证企业财务数据的准确性及可操作性。
• 6 有一个是分公司员工，社保在总公司交，这个员工的工资是在分公司发，这个社保又怎么做账处理哦老师"
  答：应对这样的情况，我们应该采取一个比较灵活的账务处理方法。首先，我们要将分公司发出的工资记录在分公司的账簿中，并把这笔费用转移到总公司。然后，总公司拿出这笔费用，向社会保险机构缴费，缴费后，缴费凭证要把入分公司的账簿中，社保费用也可以在分公司的账簿中得到正确的对帐。这样，分公司的社保可以更加准确和有效地管理，不会出现不能准确统计的情况。 拓展知识：在计算工资的时候，要精确的计算出每个员工的社会保险缴费，这样有助于账务处理的准确性；另外，如果有大量的工资记录要处理，建议使用计算机进行自动处理，可以避免算法出错，更快捷高效地处理工资记录。
• 7 3、公司年初借入资本100万元，第3年年末一次性偿还连本带息130万元，则这笔借款的实际年利率小于10%。（　　）此处如何看是单利还是复利
  答：如果说是单利还是复利，实际上取决于借款的“计息方式”，即每年利息有没有计入本金，然后继续以计入后的本金计算本年的利息。 如果每年的利息没有计入本金，即每年只支付固定本金的利息，没有计算上一年利息产生后的本金变化，这种情况就是单利，也就是说借出一笔钱后，每年只收取固定本金的利息，而不考虑本金的变化。 如果每年的利息计入本金，即每年利息产生后把利息计算到本金，也就是说上一年利息产生后的本金再重新计算下一年的利息，这种情况就是复利，也就是每年的利息不断积累，最终利息远大于单利的情况。 因此就本题来说，公司年初借入资本100万元，第3年年末一次性偿还连本带息130万元，则这笔借款的实际年利率小于10%，看是单利还是复利，取决于借款的计息方式，没有具体情况无法准确判断（一般而言大部分借款均为复利）。 拓展知识：实际年利率和年化利率：实际年利率是真实收益率，是本金在一年内经过折算结果；年化利率是一年内利率的折算值，是正常情况下（每年利息不变）所能达到的最高利率。
• 8 请问老师：公司给员工提供补充保险，个人先购买，公司给报销，开的发票抬头是个人，可以入账吗
  答：在提供补充保险的情况下，如果个人先进行了购买，公司给报销，相关的发票抬头是个人的，那么可以入账的。通常，企业为员工支付的补充保险，可以视为对员工的补贴，纳入企业的费用支出，当发票抬头被指定为个人时，应当依据发票内容和证明，将上述费用支出报销给其本人，然后可以入账。 拓展知识：在其他情况下，可选择由企业直接参保的补充保险，可以将保险费用的发票抬头指定为企业，这样就不用再把费用报销给员工，直接可以入账，从而实现企业管理上的方便。同时，这种费用可以抵扣企业的税收，也能够提高员工的福利待遇，双赢的方式。
• 9 老师，公司卖自用旧车给个人，开普票购货方名称是个人名字，税号是身份证号是吗，其他还用填吗
  答：关于公司卖自用旧车给个人，开普票购货方名称是个人名字，税号是身份证号，对于此购买行为，应当按照国家规定按开具增值税普通发票。其中，票面上的购买方名称填写个人姓名，税号填写该个人的身份证号，发票明细应该项目明细要求清楚，数量及价格要正确，单价及金额要正确，税率要正确，其他项目按实际填写。此外，为了减少误差，在填写发票时要检查是否有错误，特别是银行账号、名字及税号是否正确，以确保税款如实缴纳。 拓展知识：购买方开具的增值税普通发票，税号不填写，可由售方根据购买方所提供的证件信息及其他资料，申领税号，售方必须确保购买方的身份证号的正确性，以确保发票的真实性及安全性。
• 10 4.外购生产用设备一台，取得增值税专用发票，价款2000000，增值税260000元，均以存款支付，税法规定该进项税额允许抵扣。 5.以银行存款支付职工工资600 000元。 6.分配支付的职工工资，其中生产人员342000元，车间管理人员136 800元，行政管理人员114000元，在建工程人员91200元。 .7.计算应由在建工程负担的长期借款利息110000元(分期付息)。
  答：根据税法规定，一台购买的外购生产用设备可以计算增值税，其抵扣金额为其价款（2000000）乘以增值税率（260000），即为260000元。 以银行存款支付职工工资600 000元，需要扣除个人所得税，根据税法规定，应该分别计算生产人员、车间管理人员、行政管理人员和在建工程人员的个人所得税，即生产人员应扣除的税额为：342000*20％，车间管理人员应扣除的税额为：136 800*20％，行政管理人员应扣除的税额为：114000*20％，在建工程人员应扣除的税额为：91200*20％。 在建工程负担的长期借款利息一般是指长期借款利息及手续费，应由在建工程负担的长期借款利息110000元应按期支付，每期支付的金额=（利息总额+手续费）/期数，若支付利息时发生了个人所得税，则应再次计算。 拓展知识：借款利息在企业所得税中允许抵扣，但必须是合法的正常借款利息，不能扣除违规或者不合适的费用，否则可能会被反悔，造成金钱的损失。