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担保公司计提的未到期责任准备,以前年度累计计提数为700万,当年无担保费收入,不考虑税法,这个700万要不要冲回,谢谢老师

237 2023-01-14 11:45
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老师解答
2023-01-14 11:57

担保公司计提的未到期责任准备,若当年无担保费收入,则根据《会计准则》第四十六条规定,要求调整责任准备金额,使与当期未到期责任金额相符。因此,以前年度累计计提数700万,在当年无担保费收入的情况下,就要冲回责任准备金,也就是700万准备金要被冲回。 为了更好的解决责任准备金的计提问题,可根据相关税务政策,担保公司可以采取将准备金计入纳税前利润,以减少缴纳的个人所得税,这样就可以在一定程度上缓解担保公司计提责任准备金带来的负担了。

相关问题讨论
转回的时候,借:未到期责任准备金 贷:管理费用
2020-02-20
这三项准备金的话一般是这个金融企业,担保公司需要具体这三项准备金的,其他的企业你可以自行确定要不要计提。
2020-05-29
你好,非担保公司不可以计提的,这属于特殊行业准备金
2020-05-26
2019年未计提,可以直接在2020年计提,不涉及到损益 分录: 借:利润分配-未分配利润 贷:一般准备金 ​担保赔偿准备金和未到期责任准备金是影响损益的,所以调整“以前年度损益调整” 借以前年度损益调整 贷未到期责任准备 贷担保赔偿准备金 借利润分配未分配利润 贷以前年度损益调整
2020-10-29
同学你好 分年度提取就行了
2021-01-07
我回复:我公司收到担保费五万,开出增值税普通发票,金额48543.69,税额1456.31, 做账 应该怎么做呢 借 银存 50000 贷 担保费收入48543.69 应交税费 应缴增值税 1456.31 ?????
2017-01-03
是可以的,但建议不要频繁转回、计提。融资性担保公司管理暂行办法》第三十一条 融资性担保公司应当按照当年担保费收入的50%提取未到期责任准备金,并按不低于当年年末担保责任余额1%的比例提取担保赔偿准备金。
2019-04-30
2019年未计提,可以直接在2020年计提,不涉及到损益 分录: 借:利润分配-未分配利润 贷:一般准备金
2020-10-29
36000-5000-20000 你这里没有给出具体比例,我直接按照年收入来算的呀。
2021-08-02
账载金额就是840+400,税收金额:400,纳税调增840
2019-04-14
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