3.甲公司为增值税一般纳税人，其主营业务为生产并销售W产品。除非特殊说明，W产品的售价中不包含增值税，确认销售收入的同时结转销售成本。2019年第一季度W产品适用的增值税税率为13%，涉及的增值税专用发票均已在当月确认抵扣。2019年第一季度发生如下交易或事项：（1）1月5日，向B公司销售W产品200件并开具增值税专用发票，每件产品的售价为200元、实际成本为150元。W产品已发出并符合收入确认条件。此外，现金折扣条件为2/10，1/20，N/30，计算现金折扣时不考虑增值税。假设甲公司采用总价法进行核算，1月19日，B公司付清了扣除现金折扣后的剩余款项。（2）1月20日，委托C公司销售W产品600件并于同日发货，每件成本为100元。合同约定C公司应按每件150元（不含增值税）的价格对外销售，甲公司按不含增值税售价的10%支付手续费。1月31日，收到C公司开具的代销清单及手续费的增值税专用发票，注明的金额为9000元、税额为540元，C公司实际对外销售W产品600件、应收代销手续费9000元（不含增值税，适用的增值税税率为6％）。甲公司向C公司按照代销清单开具了增值税专用发票，注明

热门问答

• 1 老师，先付了一部分账款，后面对方给开了一张全额发票，我公司结清全部尾款，能问问老师会计分录怎么做吗？面试出的考题
  答：是什么发票呢 借预付账款 贷银行存款 借发票内容的科目 贷银行存款 贷预付账款
• 2 老师，比如说一个公司的退税率是13%，假如我们出口含税总价为20万，工厂开票点数为7%，那么退税款就是20万乘以(11.5%-7%)等于9000，这个开票点数为7%是什么意思啊？
  答：这个是工厂向你们收的增值税以及其他税，相当于是向你们要的税款的“成本”的
• 3 老师，请问委外研发费用，税法是不是按实际的80%填？
  答：您好 是的 《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64号）规定： 会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业，委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。 上述费用实际发生额应按照独立交易原则确定。委托方与受托方存在关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。 委托境外进行研发活动应签订技术开发合同，并由委托方到科技行政主管部门进行登记。相关事项按技术合同认定登记管理办法及技术合同认定规则执行。 委托境外进行研发活动不包括委托境外个人进行的研发活动。
• 4 什么叫代加工？
  答：您好 代加工一般指贴牌 贴牌本意就是所谓的代工,我下订单你生产,然后贴我的品牌,就是我的产品
• 5 免税怎么是永久性差异？
  答：同学您好，因为国债利息收入免所得税，现在免，未来期间也免，税会差异是永久存在的。
• 6 请问销售材料，全额开票，客户后付款是少付的钱，属于什么折扣，计入哪里啊？
  答：你好，可以做现金折扣的财务费。
• 7 你好老师，公司新建办公楼时，院内的车棚可以做到办公楼的在建工程里吗
  答：您好，可以的啊，这个车棚也是和办公楼一体的
• 8 你好..双休跟单休算8月份上班15天…都怎么算..
  答：这个你要算日工资的 你一个月是21.75%2B2=23.75天 然后算出日工资，再乘以15的
• 9 老师您好，单位想每年计提一笔钱用作以后装修的维护费，怎么做分录，用什么科目计提做账？比如每年计提30万
  答：你好，这个是自己的房屋还是租赁的？
• 10 老师，我这个月开票收入2000，进项不够抵我申报的时候可以少报一些收入嘛
  答：同学，你好 不可以的