我们公司一般纳税人，在2019年购买一台热水器作为职工宿舍福利，当时取得增值税专用发票，打比方，不含税1000，税额130，共计1130。由于失误，当时做账把1000元计入应付福利费，130元做进项税额，没有把130元做进项转出。那么现在2020年了，要怎么做账来弥补之前的错误

追问： 老师19年的汇算清缴还没有做呢，不该是 借，管理费用 130 贷，应交税费——应增（进项税额转出）130

追问： 老师你这个是19年汇算清缴之后的做账么

回答： 你好 不是的 就是汇算没做才这样做，汇算清缴的时候，管理费用调增就可以了。

追问： 我觉得应该做以前年度损益调整-管理费用，直接做管理费用会计入2020年的费用可以么

追问： 增值税等于少交130，费用少算130，导致利润多130，所得税多交26，需要在本年汇算清缴做调整么？

回答： 你好 如果金额仅是130的话，可以直接做2020年的费用，汇算清缴也不需要调整了。

追问： 那怎么做呀

回答： 你好 直接 借 管理费用 130 贷 应交税费-应交增值税-进项税额转出 130

追问： 19年还没有做汇算清缴，那5月份汇算清缴前做 借，管理费用 130 贷，应交税费——应增（进项税额转出）130 这个是可以税前扣除的吧

回答： 你好 同学直接计入管理费用的话，是可以在2020年扣除的。

追问： 借，管理费用 130 贷，应交税费——应增（进项税额转出）130 这个19年汇算清缴税前可以扣除的吧

追问： 19年的汇算清缴还没有做

回答： 你好 这个分录用以前年度损益调整是在19年扣除，用管理费用是在2020年扣除。

追问： 老师 意思是借管理费用的话就可以在19年可以汇算清缴前扣除，如果借以前年度损益调整就19年汇算清缴前就不能扣除了呗，是这个意思吗？

追问： 老师 意思是借管理费用的话就可以在19年可以汇算清缴前扣除；如果借以前年度损益调整就19年汇算清缴前就不能扣除了呗，只能20年汇算清缴前扣除，是这个意思吗？

回答： 你好 同学正好说反了，意思是借管理费用的话就可以在20年可以汇算清缴前扣除；如果借以前年度损益调整就19年汇算清缴扣除，因为你计入管理费用影响的是2020年的利润。

追问： 马老师我弄懵了，最后怎么做账啊

回答： 你好 同学想19年抵扣就走以前年度损益调整，想2020年抵扣就走管理费用

追问： 好的 谢谢老师

回答： 不客气 祝工作顺利哦！

追问： 那老师 做到以前年度损益调整的话 需不要调整2019年12月的财务报表 还有2020年的报表期初数

追问： 600多算不算大额呀 能不能直接记到20年 就不调来调去的

回答： 你好 600不算大的，可以直接计入的。