预借差旅费报销回来的分录主要是对应上借款和借款支付两个科目。借款部分,借阿里差旅费(支出类科目)、贷阿里差旅报销(收入类科目);借款支付部分,借阿里差旅报销(收入类科目)、贷阿里应付帐款(负债类科目)。 在做报销回来的分录时,要支付乙个公司的账款,应当将上支付的金额全部准确登记在应付账款的科目上,而不能将金额部分记入其他科目。另外,报销回来的分录应当在报销人实际收到款项时记账,金额应该与票据上的金额保持一致,而不能依据报销申请报告做出分录。 拓展知识:在报销回来的分录中,如果存在税额的话,需要将税额也要登记在报销科目上,并且要分别做出增值税应纳税账款、增值税税额两个科目的分录。