如果公司交保函费,银行回单先有了,下个月票才回来,那么应该先对银行回单进行记账处理。一般在记账时首先应记入“银行存款”借方,同时记录应付贷方,并在“银行存款”科目下增加一个“保函费”子科目,以记录现金流出。如果公司在下个月才拿到票据,则应在当月月末再次记账,记录票据的借贷双方,这样就可以完成对保函费的记账处理。 拓展知识: 保函费是企业由于实现贸易融资所需缴纳的担保费用,其记账处理属于企业支出,应当纳入企业本期营业成本,以便正确反映企业贸易融资成本,改善企业财务状况。
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