根据《企业所得税法》的规定,成本票的抵扣应当纳入同一纳税期间的所得税基础计算中,因此,如果在第三季度产生了利润,而在第四季度取得了成本票,就不能申请汇算清缴,即不能退税。而根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业按照最新税收优惠政策,可把本期应缴税款中,把可以按照其它期据取得的成本票抵扣当期应缴税款,也就是说可以把当期应缴税款,抵扣下期或者其它税期据取得的成本票。 拓展知识:在汇算清缴中,有些可以把税款抵扣到下个纳税期,这就是汇算清缴抵扣,有助于企业更好地实施税收优惠政策,从而降低企业税收负担。
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