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留抵退税是满足2019年四月份的一个条件还是需要与2019年10月做对比,产生的增量多少,决定退税

69 2023-01-20 17:02
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2023-01-20 17:11

留抵退税是根据2019年10月营改增的政策规定而实施的。它的基础是对2019年4月前的应税销售额进行总体统计,对比2019年10月的销售额,来判断应交税款中,2019年4月之前已缴税款划出退税部分。这部分退税金额需要运用税务机关提供的税收工具进行计算,判断出退税的增量,决定申请退税的金额。拓展知识:营改增之前的税收体系,销售额计算销项税,但是由于征税程度不同,导致了企业进行分类缴税,浪费了企业财务资源,营改增后,4税合1,简化了征税,给企业带来了不少方便。

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39号公告规定,符合规定条件尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额,可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。2019年4月1日以后一次性转入的待抵扣部分的不动产进项税额,在当期形成留抵税额的,可用于计算增量留抵税额。你公司如符合留抵退税条件的,可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。
2019-04-27
你好 是的  要一般计税的  ,关几天一个学员不是一般计税的,退回了又让交回去了 
2022-05-19
一是从2019年4月税款所属期起,连续6个月增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元;二是纳税信用等级为A级或者B级;三是申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或者虚开增值税专用发票情形的;四是申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上;五是自2019年4月1日起未享受即征即退或先征后返(退)政策。
2022-05-19
(1)一是从2019年4月税款所属期起,连续6个月增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元;二是纳税信用等级为A级或者B级;三是申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或者虚开增值税专用发票情形的;四是申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上;五是自2019年4月1日起未享受即征即退或先征后返(退)政策。 (2)允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%应退留抵税额=(80-8)×(45-5)/45×60%=38.4(万元)。 (3)纳税人申请办理留抵退税,应在符合条件的次月起,在申报期内完成本期申报后,通过电子税务局或办税服务厅提交《退(抵)税申请表》。
2022-04-27
以你们9月计算出的免抵退税额与9月末的300万比较,如果大于300万,则只能退300,小于300万,则只能退免抵退税额
2021-10-19
可从4月底开始相比做增量
2019-10-14
你们构成比例那块是100%吗
2022-04-14
你好,同学。 纳税人当期允许退还的增量留抵税额,按照以下公式计算: 允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60% 案例:某企业2019年3月底存量留抵50万元,4月-9月的留抵税额分别为60、55、80、70、90和100万元,4月-9月全部凭增值税专用发票抵扣进项。 解答:由于纳税人连续6个月都有增量留抵税额,且9月增量留抵税额为50万元。如果该企业也同时满足其他四项退税条件,则在10月份纳税申报期时可向主管税务机关申请退还留抵税额30万元(50*100%*60%)。如果该企业10月收到了30万元退税款,则该企业10月的留抵税额就应从100万元调减为70万元(100-30=70)。此后,纳税人可将10月份作为起始月,再往后连续计算6个月来看增量留抵税额的情况,如再次满足退税条件,可继续按规定申请留抵退税。
2020-03-24
是30万元,因为此时的留抵税额大于2020年期末的留抵税额,所以增量留抵退税就是30万元。
2023-03-20
你好,不是的,是跟19年3月底比较
2021-07-06
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