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中国公民罗某为某大学的教授,每月工资为10000元,2022年1~12月除了从所在大学取得工资、薪金收入外,还取得以下收入:(1)3月份受某出版社委托进行审稿,取得审稿收入50000元。(2)4月份与朋友王某共同出版一本小说,共取得稿酬50000元,罗某与王某平分稿酬,各取得收入25000元。(3)5月份将自己的一本小说手稿复印件在国内市场上公开拍卖,取得拍卖收入30000元。(4)6月份与一家培训机构签订了半年的劳务合同,合同规定,从6月起每周六为该培训机构授课一次,每次报酬700元,每月为培训机构授课4次。(5)7月份出版短篇小说一篇,取得稿酬收入3000元。(1)罗某3月份审稿所得预扣预缴个人所得税;(2分)(2)罗某4月份出版小说所得预扣预缴个人所得税;(2分)(3)罗某5月份拍卖小说手稿复印件预扣预缴个人所得税;(2分)(4)罗某6月份授课收入预扣预缴个人所得税;(3分)(5)罗某7月出版小说预扣预缴个人所得税;(2分)(6)计算罗某全年个人所得税应纳税所得额。(4分)

238 2023-01-20 17:14
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2023-01-20 17:17

罗某3月份审稿所得预扣预缴个人所得税:根据《个人所得税法》第四十四条规定,中国居民在境内取得收入,应当依照本法规定缴纳个人所得税。审稿收入非营利性,是稿酬性收入,应纳入罗某个人所得税月度应纳税所得额,按照税率表扣缴个人所得税,个人所得税应付额=收入金额*税率-速算扣除数。 罗某4月份出版小说所得预扣预缴个人所得税:根据《个人所得税法》第三十八条规定,稿酬性收入归入应纳税所得额,应纳个人所得税,按个人所得税月度纳税申报表填报,按照税率表扣缴个人所得税,个人所得税应付额=收入金额*税率-速算扣除数。 罗某5月份拍卖小说手稿复印件预扣预缴个人所得税:根据《个人所得税法》第三十八条规定,财产性收入归入应纳税所得额,应纳个人所得税,按个人所得税月度纳税申报表填报,按照税率表扣缴个人所得税,个人所得税应付额=收入金额*税率-速算扣除数。 罗某6月份授课收入预扣预缴个人所得税:根据《税收征收管理法》第一百五十六条规定,劳务报酬收入归入应纳税所得额,应纳个人所得税,按个人所得税月度纳税申报表填报,按照税率表扣缴个人所得税,个人所得税应付额=收入金额*税率-速算扣除数。 罗某7月出版小说预扣预缴个人所得税:根据《个人所得税法》第三十八条规定,稿酬性收入归入应纳税所得额,应纳个人所得税,按个人所得税月度纳税申报表填报,按照税率表扣缴个人所得税,个人所得税应付额=收入金额*税率-速算扣除数。 计算罗某全年个人所得税应纳税所得额:根据《个人所得税法》及相关税收政策规定,罗某全年应纳税所得额的计算公式如下:税前收入-单位支付职工社会保险费-个人缴纳社会保险费-住房公积金-捐赠收入-免税收入=税后收入-速算扣除数=罗某全年应纳税所得额。 拓展知识:根据《个人所得税法》第十九条规定,中国居民可以享受一定的减税政策,例如收支平衡减免、教育及科学研究费用减免、住房贷款利息及住房租金支出减免等,以减轻纳税人的税负。

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