增值税留抵退税分录应该是:借:应交税费-进项税额;贷:银行存款。为什么我们需要这样做呢?因为,增值税是把进项税额抵扣应交税费的,也就是说,进项税额充当了一种付款,抵扣了相应的应交税费,因此增值税的留抵退税分录应该是借:应交税费-进项税额,贷:银行存款。 关于进项税额,也就是购买商品或收取服务,购买方可能是企业或者个人,那么这两者抵扣增值税的流程是不一样的:企业可以在后续把进项税额用来抵扣相应的应交税费;而个人拥有强制性抵扣卷,即把进项税额转换成可抵扣的税收券,可以用来抵扣个人所得税。
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