增值税结转分录的计算公式和平时一样,需要计算月度应税收入之和,减去月度应税收入的增值税减免,再减去月度应税收入的抵扣额,最后算出当月应纳税额。结转和平时不同的是,本月如果留抵税,那么月应纳税额中会额外增加上留抵税金额。 科目用的是相同,增值税结转分录一般会用到增值税科目、应交税费科目、应交税费减免科目、税收抵减额科目等科目。 拓展知识:在增值税结转分录中,要将税费抵扣额与留抵税金额分开计算,使其在本月的记账分录中能够正确地显示出来,避免出现实际应交税额与记账分录结果不符的情况。
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