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请问一般纳税人增值税月末结转,销项税额大于进项税额和进项税额大于销项税额分别应该如何列结转分录

138 2023-01-21 16:42
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老师解答
2023-01-21 16:48

一般纳税人增值税月末结转时,如果销项税额大于进项税额,则应当先做本月销项税额减本月进项税额的结转分录,即:增值税税收结转(应付款期间计)XX(支出)——税收结转(应收款期间计)XX(收入);如果进项税额大于销项税额,则应当先做本月进项税额减本月销项税额的结转分录,即:税收结转(应付款期间计)XX(支出)——税收结转(应收款期间计)XX(收入); 拓展知识:税收结转也叫期末调节分录,是指在结账核算时,因期末增值税总额发生变化而对增值税收入和支出进行调整的分录,它的目的是把本月的税金收入和支出用分录的形式记录到账上,以保证已征收的税金不超出本月的税收负担,以及未履行的税务义务在本月内发生,以保证正确的纳税行为。

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进项税额大于销项税额,月末可以不用结转
2018-12-22
你好,需要结转的 借;应交税费——应交增值税(销项税额) 应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 贷;应交税费——应交增值税(进项税额)
2019-07-10
您好 进项税额和销项税额每月不要结转 年末的时候一次性结转
2022-03-28
你好 借;应交税费-应交增值税(销项税额)7.5万 应交税费-应交增值税(转出未交增值税)0.5万 贷;应交税费-应交增值税(进项税额)8万
2019-07-09
进项大于销项时形成留抵不需账务处理,当销项大于进项时要计提
2022-12-31
进项税额大于销项税额,月末不用结转
2021-11-05
1、需要缴纳增值税,要结转 2、如果销项税大于留底进项税,要结转,小于不用结转 3、不用结转 4、不用结转 5、要结转的
2020-04-18
同学,你好 借;应交税费——应交增值税(销项税额)  应交税费——应交增值税(转出未交增值税)  贷;应交税费——应交增值税(进项税额)
2022-12-25
你好,借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷:应交税费-未交增值税
2017-08-13
可不结转,或全部结转到未交增值税 ,形成借方余额
2023-06-09
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