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关于非盈利机械的专项拔款,据实施条例第二十八条的规定,上述不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除;用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除,请问如果是形成固定资产,相对应的累折折旧不填写在105080报表,应该填写在企业所得税年度汇算清缴的哪个报表,有没有相关的操作?

151 2023-01-21 18:29
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老师解答
2023-01-21 18:35

答复如下,当企业形成固定资产时,由于不得计入应纳税所得额,所以不需要填写105080报表。此时,企业应该按照年度累折折旧原则,将固定资产折旧支出纳入本期税后所得,作为一种无形费用,支出在本期税收筹资账簿中进行记账。有关报表的操作,可以参考企业所得税年度汇算清缴表中的第二行“固定资产折旧支出”,在“固定资产折旧支出”栏目中填写具体金额,以及在本年度累计折旧中填写折旧金额,还需要填写资产类别等信息。总之,企业在固定资产的折旧支出纳入本期税后所得的操作,可以根据具体情况咨询审计专家、税收咨询服务机构等。 拓展知识:企业固定资产折旧支出可以在企业所得税年度汇算清缴表中具体登记,而且在企业所得税管理办法实施细则中也有相关规定,比如应当实施累计折旧法。累计折旧法是指企业在使用期限内,根据取得或计提固定资产时安排的折旧计划,累计计提折旧,因此可以有效的抵减企业的税前收入,以减少企业的税负。

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