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请教老师,公司一项业务实质在2022年年底已经结束,但客户未对账,发票预计是2023年才能开过来。这样如果报税,这项业务收入是入2022年还是2023年?计税以实际业务完结,还是发票,抑或是收到款项以准算收入?

27 2023-01-25 19:17
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老师解答

根据《企业所得税法》的规定,企业实施实际业务的收入应该在实际实施的当年纳入计税;如果实施业务的当年收入尚未确定,则可以凭借实际收到款项来确定当年的收入;如果实施时不明确收入是否可以获得,则可以凭借收取款项来确定是否取得收入。所以,对于提到的情况,公司的收入应当纳入2022年计税,因为实际的业务已经结束,而客户未对账,也没有收到款项,发票也预计2023年才开出,所以报税时采用的是实际业务完结的计税时间。 此外,企业在报税的时候,应当正确理解收入的确定标准,避免漏税或者过税。企业还应该及时准备账务分类和归档,以便更好地将实际收入和支出据实确定、计算纳税,避免过高的税收负担。

2023-01-25 19:25
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