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②2017年8月30日,启航公司向乙公司销售其生产的设备一台,增值税专用发票上注明价款为3 000万元,增值税税额为510万元,款项已存银行,该设备的实际成本为2 700万元,未计提存货跌价准备。   乙公司将该设备确认为管理用固定资产,采用年限平均法计提折旧,折旧年限为10年,预计净残值为零。   ③2017年12月31日,启航公司以银行存款1 800万元购入丙公司一栋房屋作为固定资产核算,该房屋在丙公司的账面原价为2 000万元,累计折旧为540万元,未计提固定资产减值准备。   ④2017年12月31日,启航公司按面值向丁公司定向发行公司债券1 000万元(假定未发生交易费用),款项已存银行。该债券期限为5年,票面年利率与实际年利率均为4%,自次年起每年12月31日付息。 写出每项业务会计分录

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①2017年8月30日,启航公司向乙公司销售其生产的设备一台,增值税专用发票上注明价款为3 000万元,增值税税额为510万元,款项已存银行,该设备的实际成本为2 700万元,未计提存货跌价准备。 会计分录: 销售货物 应收账款 3 000 万元 销售货物 收入 3 000 万元 销售货物 应交增值税 510 万元 应交税费 510 万元 销售货物 存货 2 700 万元 ②2017年12月31日,启航公司以银行存款1 800万元购入丙公司一栋房屋作为固定资产核算,该房屋在丙公司的账面原价为2 000万元,累计折旧为540万元,未计提固定资产减值准备。 会计分录: 购买固定资产 银行存款 1 800 万元 购买固定资产 固定资产 2 000 万元 购买固定资产 累计折旧 540 万元 购买固定资产 固定资产减值准备 0 万元 ③2017年12月31日,启航公司按面值向丁公司定向发行公司债券1 000万元(假定未发生交易费用),款项已存银行。该债券期限为5年,票面年利率与实际年利率均为4%,自次年起每年12月31日付息。 会计分录: 发行公司债券 银行存款 1 000 万元 发行公司债券 公司债券 1 000 万元 发行公司债券 贴现支出 40 万元 发行公司债券 应付债券息款 40 万元 拓展知识:科目是按照一定的规则进行划分且死板的,任何事情都能够归结到一定的会计科目下,写出正确的会计分录之中科目的选择至关重要,正确的准确的科目划分往往反映出企业内部实际经营活动。

2023-01-25 19:35
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  • 对公账户转给其他公司一笔货款,还没有收到票了,怎么做分录
    答:你好,对公账户转给其他公司一笔货款,还没有收到票了 借:预付账款,贷:银行存款 
  • 请问充电桩安装辅材费是属于什么大类,开发票
    答:充电桩安装辅材费属于安装费,可开发票,具体操作是:一、发票开具: 安装费可以开具商业发票,项目内容记载为“安装费”; 二、记账凭证: 安装费对应会计科目为“管理费用-安装费用”,分属应付账款或收入类型,具体分归无定量; 三、发票核销: 安装费以商业发票为凭据,经有关部门审核合法有效,可登记入账或结转出账; 四、安装费票据处理: 安装费发票必须及时存档备查,并且安装完成后应当及时划拨或转账到提供安装服务的企业账户。 拓展知识:安装费的项目内容要记录清楚,以便作为有效发票凭证,以便准确记录会计分归科目,以便核销发票,以便及时划拨,最后及时存档备查,以便有效证明安装费支出是否符合会计准则规定。
  • 老师个人去开专票13点要交哪些税
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  • 小规模纳税人年底有利润,一定要提取盈余公积么?法定盈余公积和任意盈余公积有什么区别么?谢谢,如果没有提取怎么办?
    答:您好,法定盈余公积是应该提取的任意盈余公积不是必须的
  • 某杂志社2022年3月支付中国公民王红稿酬收入2000元,该杂志社应代扣代缴的个人所得税为[填空1]元;(填入整数)
    答:根据《中华人民共和国个人所得税法》规定,2022年3月,某杂志社支付中国公民王红的稿酬收入为2000元,应缴纳的个人所得税为[填空1]元,具体税额应依据该公民的营改增税收征收管理暂行办法计算。根据暂行办法,2000元的稿酬收入,应缴纳的个人所得税为150元。 拓展知识:根据《中华人民共和国个人所得税法》规定,居民从事生产经营活动收入,税率分为10%和20%。增值税一般是17%,而营改增税收管理暂行办法规定,营业收入小于10000元时,增值税税率为3%,营业收入大于10000元时,增值税税率为7%。
  • 个体户开的3%的专票可以抵扣吗
    答:是的,个体户开的3%的专票可以抵扣。因为中国税法规定,个人消费是可以使用发票抵税的。所以,个体户开的3%的专用发票也可以用于抵扣税款。但是,个体户只能使用正规商业发票作为纳税凭证,而不能使用3%的专用发票抵税。 拓展知识:发票作为纳税凭证,可以抵扣税款,减免纳税义务。发票被分为普通发票和专用发票两种,普通发票可以在一定范围内抵扣相应税款,而专用发票则必须与特定的供应商或服务提供者才能抵税。
  • 你好请问,去年计提清洁费用,今年还没有冲完,但是已经不合作了,这种凭证可以注销吗
    答:你好,是什么情况下,需要计提 清洁费用呢 
  • 我想问一下,我是一般纳税人,要注销了,有存货要做盘亏,分录怎么做
    答:存货盘亏的凭证分录如下: 1、记账依据:存货被报废、抛弃、流失或者数量和价值发生了显著变化,以至于不能正确反映其价值,需要把原有的存货价值转入成本费用。 2、借方:存货 xx,应收账款等,金额数xx元; 3、贷方:成本费用xx,金额数 xx 元; 拓展知识:盘亏一般分为两种,即金额盘亏和数量盘亏。金额盘亏指在仓储条件变化、产品流失或存货价值发生变化等情况下,将存货价值转归成本费用,表现为存货价值原有数目减少,成本费用有增加;而数量盘亏是指实物数量比账面数量少,发生在实物移动、残损报废等情况下。
  • 6月5日向黄河公司销售a产品1000件,单位售价60元,金额6万元,增值税税额7800元,另以银行存款为对方代垫运杂费200元,a产品单位成本30元,价税款及代垫运费已办理托收尚未收回。根据销售商品增值税专用发票和代垫运费单根据销售商品并代垫运费会计分录
    答:经公司销售a产品1000件,金额6万元,增值税税额7800元,及银行存款代垫运杂费200元,根据销售商品增值税专用发票及代垫运费单的会计分录如下: 应收账款 6万元 增值税抵扣贷方 78 00元 运杂费 200元 销售商品成本 3万元 应付账款 3万元 运杂费贷方 200元 以上会计分录中,首先在新发生客户销售商品并代垫运费后,公司应收账款贷方科目金额为6万元,增值税按照规定抵扣贷方科目7800元,运杂费贷方200元;其次,公司应付账款借方科目金额为3万元,而A产品单位成本正好是60元,数量1000件,总额正好为3万元,运杂费贷方200元。 拓展知识:与上述会计分录的另一种表现形式是发票和凭证结合的形式,即公司销售a产品时,首先开出销售专用发票,其贷方为销售商品6万元,贷方增值税税额7800元,银行存款贷方200元,接着再开入应收账款应收凭证,借方6万元,与上述发票相符,其次再开出应付账款应付凭证,借方3000元,贷方运杂费200元。
  • 为什么借:本年利润,贷:利润分配–未分配利润会增加所有者权益,这不是所有者权益内部一增一减吗?
    答:借:本年利润、贷:利润分配,是企业财务管理中常见的一个操作,它不是所有者权益内部一增一减,因为它既可以增加所有者权益,也可以减少所有者权益,它的准确含义是:将利润运用到当期的所有者权益,也就是未分配利润的部门,增加股东的权益,但这个增加的权益是有限的,因为未分配利润是受到盈余公积、提取法定盈余公积的限制。未分配利润也可以减少所有者权益,这是由于企业在期末时,可以按照会计准则和董事会规定,从未分配利润中提取赤字补足,或者提取法定盈余公积、提取任意盈余公积等,减少未分配利润,从而减少所有者权益。拓展知识:每年,企业都需要把本年的利润分配给股东,但是尚未分配的利润也是企业的一部分,经过会计处理后,此时未分配利润被会计记入资产负债表,作为所有者权益的一部分,其中包括股东权益和归属于母公司所有者的权益。

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职称:注册会计师,中级会计师

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