去年一笔分录子公司，本来应该记录贷方其他应付款，结果记了营业外收入，今年得合并要改过来，在合并中抵消分录怎么写

热门问答

• 1 你好，老师，我家法人给他解除劳动合同当月给他交了社保了，但是工资不是不能给他了吗？这样在其他应收款-代扣社保费就有余额了，这个怎么给他平掉呀？
  答：同学，你好 做到营业外支出里面
• 2 合报中应披露的信息有哪些
  答：一般情况下，合并报表应包含多份财务报表，包括但不限于资产负债表、损益表、现金流量表、可比公司财务报表、拆分财务报表等。 首先，财务报表应该包括资产负债表，即资产、负债、所有者权益及其相关注释，此外还应包括财务成本、损益表、现金流量表等。 损益表应包括两项，即收入和成本项目，收入包括收入、可比公司财务报表季度收益和其他收入等，成本包括成本、营业费用、税金等。 现金流量表应包括经营现金流量、购买物资和服务等，以及其他现金流量。 此外，应披露合并报表中的可比公司财务报表，可比公司财务报表是根据国家会计准则要求报告期内企业在报告期内和上一报告期的比较情况，包括同比报表和环比报告。 最后，应披露的还有合并报表的拆分财务报表，拆分财务报表是根据国家会计准则，披露公司本身与其子公司在报告期内的比较情况，包括报告期内公司本身在本报告期内和上个报告期的收入、费用、净利润等情况。 拓展：在合并报表中还应披露一些比较新的内容，如持续经营预测、价值驱动、客户分析等，以便投资者更好地理解公司的情况及其未来发展趋势。
• 3 老师，残疾人就业保障金怎么申报了
  答：残疾人就业保障金的申报包括申请和审核两个阶段。申请方面，残疾人需要携带身份证，残疾证，见习协议书，就业证明等相关证件，按照要求进行资料的登记，填写申报表格。审核阶段，相关部门会查验申请资料的真伪，核实工作单位实际就业情况，做好资金审批程序，最后发放资金。拓展知识：残疾人职业技能培训补贴，残疾人创业扶持贷款等都可以利用残疾保障金申请，以更好地帮助残疾人获得更好的就业机会。
• 4 老师，请问我02号开的发票，然后对方13号才付款，我需要在2号做应收，13号收到货款吗
  答：可以的，可以这么做的
• 5 老师我想咨询下，昨天网银对账，显示截止到9月17号。如果到17号的话余额是正确的，如果是到9月30号的话余额是不正确的。我点的是相符正确吗？ 一般对账不都是截止到月底吗？
  答：一般情况下，网银对账是指截止到月底，但也会存在例外情况，比如你说的这种情况，9月17号对账，在你使用相符正确的情况下，你的余额会正确显示，17号及之前的订单和收入都会计算在内，但是后面的订单和收入就不在其中了。所以你的操作是正确的。 除了网银对账，还有一种财务核算叫做结账，它会统计整个月账单中的所有收入和支出，然后计算总余额，从而得出最终结果。所以它可以给出当月所有收入和支出的结算状况，可以给出一个准确的月底余额，它是一个月的重要的财务核算工具。
• 6 小规模普票开票免税，是不是季度普票开票金额超过45万报增值税的时候，就需要交税
  答：小规模普票开票免税的情况是指，在季度报增值税的时候，当开票金额超过45万元，就需要交税。对于小规模普票开票免税，根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人每季度最高开票额不得超过45万元，但未超过45万元仍需交税；超过45万元时，可以免税，但有强制纳税义务。此外，为了使更多企业尽可能获得减税效果，根据国务院令第460号，税务机关对年度实际开票金额超过500万元的小规模纳税人，可予以每季度开票支出超过45万元的减税处理。 拓展知识：在申报增值税的过程中，企业要特别注意，根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人在某一税收期间内的开票金额最高不得超过45万元，除了超过45万元时可以免税外，若未超过45万元，仍需交税。若超过了45万元，企业可以通过调整记账凭证金额、减少同类发票数量等方式来减少征税额度。
• 7 电子普票如何分辨真假与如何归档？
  答：电子普票的真假可以通过验票软件对比的方式来分辨。首先，验证序列号是否正确，其次，比较安全码和安全码校验和是否正确，最后，比较支付的金额是否正确，以及出票日期和支付日期是否符合规定。它们都可以从原始电子票中提取出来，进行精确的比较。 电子普票归档主要是通过信息化管理系统来实现。首先，设置查验条件，然后，通过票务软件将相应的信息输入至系统中，最后，电子普票信息会进行归档，便于管理使用。 此外，在电子普票归档管理中，还可以建立一套完善的体系，根据票务信息进行分类处理，方便使用者查询及使用。利用计算机管理技术，将复杂的票务信息归档管理，大大提高了查询效率。
• 8 小规模纳税人简易计税专票
  答：小规模纳税人简易计税专票是税务局为小规模纳税人提供的一种简易计税凭证，便于其确认和记录销售及进项税。 小规模纳税人简易计税专票即小规模纳税人发票，就是现行发票制度下，小规模纳税人可以根据自己的实际需要采用小规模纳税人发票进行交易。 发票是小规模纳税人作为依法缴税的凭证，特别是发票作为小规模纳税人的交易凭证，因此通过采用小规模纳税人简易计税专票，可以使小规模纳税人更好地合法确定应税收入、扣除增值税的进项税、缴纳增值税的货物销售及服务收入等相关税收事项，从而更有利于小规模纳税人管理税收。 另外，实施小规模纳税人简易计税专票，还可以为小规模纳税人减轻纳税负担，降低管理成本，促进经济发展；可以促进企业健康发展，减轻企业的凭证费用，为小规模纳税人创造更好的发展环境。 小规模纳税人简易计税专票是税务局专供给小规模纳税人使用的，它不仅可以减少小规模纳税人的纳税负担，还可以降低小规模纳税人的管理成本，带动经济发展，提高国家的税收收入。 拓展知识：小规模纳税人简易计税专票是由国家税务总局引入的，主要是为了促进小规模纳税人的发展，减轻小规模纳税人的税收负担，为小规模纳税人创造更好的发展环境。小规模纳税人简易计税专票的有效期为2年，要求税务机关对小规模纳税人的发票的审核工作得到有效的保障。
• 9 老师，上个月疫情未开发票，申报了未税，这个月补开了发票，怎么申报增值税？
  答：在上个月未开发票，申报了未税的情况下，补开发票后，在本期报税时，应当根据补开发票的相关信息，在当期利润表中报出金额，并累计计算到当期销售收入和应纳税所得额中，并按照相应的税率算出增值税。 应当注意的是，在补开发票的情况下，发票的开具日期应为上个月的核定日期，而不是本期的核定日期，以免造成申报错误。 此外，在补开发票时，要严格按照发票开具条件，依法填写发票信息，避免造成申报错误。任何由于漏填或错填发票内容而造成的报税误差，都需要企业在发现时及时申报，并依法解决。 拓展：企业在申报增值税的过程当中，还要认真核对专票、普票和发票信息是否正确，若发现发票有误，及时补开，同时需要将发票的补开情况报税，以免造成报税误差。
• 10 社保基数上调为什么以前月份的社保要补缴
  答：社保基数上调是指因为社会经济变化，导致当地社保基数发生变化，而原有的社保基数发生变化而需要补缴的情况。一般情况下，社保基数上调的补缴，只针对在上调前交纳的社保。此外，补缴的社保征收包括养老、医疗、失业三项保险费。另外，补缴的社保费一般不支持分期，需要一次性缴纳。 在社保基数上调的过程中，如果未及时发现、进行补缴，将可能出现个人社保保障范围及金额发生变化的情况，最终影响到个人社保福利待遇。因此，社保基数上调后，个人应及时补缴，以免受到不必要的损失。 拓展知识：目前我国大多数地区实行社会保险费率档次制，即按照不同的社会保险费率档次交纳社会保险费，其中一个档次的社会保险费率的底线为当地社保基数的60倍，而当地社保基数的上限则为当地最高工资收入的6倍，当个人工资高于最高工资收入时，社会保险费的缴纳上限则将发生直接变化，进而引发社保基数的调整和相应的补缴工作。