甲公司，一般纳税人，主营货物销售，兼营交通运输服务，分别核算，均采用一般计税法。（注：购进业务均在本月申报扣）：5.销售L品一批，开具增值税普通发票，注明价款68 400元，税率13%，税额8892元。6.购进卡车1辆用于应税业务，取得机动车销售统一发票，注明价款280 000元，税率13%，税额36400元。7.购进包装物一批用于应税业务，价税合计共支付2 060元，取得增值税普通发票。8.向农户王某收购C料（农产品）一批用于集体福利，开具收购发票，注明价款8700元。9.提供运输劳务，开具防伪税控增值税专用发票，注明价款48600元，税率9%，税额4374元。10.销售D品一批，开具防伪税控增值税专用发票，注明价款205200元，税率13%，税额26676元。 要求：计算甲公司本月应缴纳的增值税额。

热门问答

• 1 甲公司与乙公司（设计方）签定设计合同，约定设计费由乙公司湖北分公司收款，然后乙公司湖北分公司开发票要甲公司申请拨付费用可以吗？
  答：不可以的，应该由分公司独立签订合同
• 2 老师，我在平台上学了实操，那我在简历上该怎么描述工作简历
  答：学员您好可以如实描述就可以了，学习哪一些操作技巧和方法
• 3 老师，公司收到银行贷款，及付利息怎么做分录
  答：公司收到银行贷款及付利息的分录是：首先，需要增加贷方“银行存款”，借方“应付利息”或“贷款”；其次，当贷款及利息支付后，分录为：借方“银行存款”，贷方“贷款”或“应付利息”。 需要注意的是，贷款的利息是货币性的流动资产，应该将它们确认在一定的时间段内进行单独分录，而不是直接抵扣贷款本金。另外，分录时，“应付利息”和“贷款”项目不能混用，应该区分记录。 拓展知识：中国会计准则第三版要求，贷款本金或贷款利息确认时，需要建立一个新的“持有至到期投资”科目，以确保准确的记录。
• 4 小规模纳税人免征增值税是否需要账务处理
  答：小规模纳税人的免征增值税要求账务处理，主要是为了保障国家税收收入，同时也是为了满足企业的税务管理规定。 一方面，小规模纳税人免征增值税，企业需要根据有关规定，记录税款情况、开具发票、生成发票信息。这些举措有助于将增值税有效避免在免征增值税收入中以非正常发票形式收取，以确保企业的结算准确性和税收收入的有效性。 另一方面，小规模纳税人有一定的税收减免规定，而一些企业的账务处理工作较为繁琐，需要涉及税收减免信息的记录、发票的开具、财务报表的制作。因此，对于税收减免的企业来说，账务处理是必须的，以确保小规模纳税人在纳税期间享受税收优惠政策。 拓展知识：此外，账务处理还可以避免在小规模纳税人收到大笔费用后，由于未进行合理计算、记录和开具发票，缺乏有效的税收凭证，而无法合理缴纳税款，导致受到税务部门的处罚。
• 5 老师，10月征期个税漏了申报几个员工工资，现在可以在个税App更正申报吗？有什么后果吗？
  答：是的，10月份的个税漏报可以在个税App上更正申报，具体操作方法如下： 1.打开个税App，进入“进项税额抵扣” 2.点击左侧菜单可进入“个税抵扣明细”，点击“更正” 3.按照系统提示完成填写，然后提交更正申报 如果个税漏报的情况较多，建议企业在合规的前提下，以营改增之前的税前扣除标准，进行多轮纳税申报更正，以减轻纳税义务人的税收负担，并确保纳税行为合规。 拓展知识： 更正申报是企业通过更正纳税申报义务人在本期应纳税额、税收优惠及进项税额抵扣等税收优惠方式，使纳税义务人缴纳个人所得税的一种方式。更正申报是一种提供纳税义务人补缴税款的原则，纳税义务人可以根据实际情况更正申报，申请税收优惠，抵扣进项税额，以减轻纳税义务人的税收负担。
• 6 你好，老师，我家法人给他解除劳动合同当月给他交了社保了，但是工资不是不能给他了吗？这样在其他应收款-代扣社保费就有余额了，这个怎么给他平掉呀？
  答：同学，你好 做到营业外支出里面
• 7 税收筹划方案的作用和意义
  答：税收筹划方案是为了更好地帮助个人或者企业合理地使用税收并合理减免税费，使企业经营者减少负担和发挥效率，提高经济效益，以及达到节税目的。 税收筹划方案对个人或企业有着重要的作用和意义,首先,通过税收筹划,能提高财产利用效率,避免因滥用或操作不当而造成不合理的税负,有效利用税收支出和收入加以合理的筹划，减轻预缴税款负担，合理拆分税收负担,其实，合理的税收筹划可以让企业减少负担且发挥效率，从而达到节税的目的。 另外，税收筹划是一项复杂的工作，建议企业与专业的税务代理机构配合，通过多方的经验和知识筹划，避免因税收问题造成的经济损失。此外，税收筹划也会影响企业的经营状况，有效的税收筹划会提高企业经营的稳定性，企业可以更好的累积资金，建立企业的核心竞争力。 总的来说，税收筹划方案的作用和意义实在是太大了，不仅可以让个人或企业合理减免税费，还可以改善企业的经营状况，增加竞争力，节省费用，提高经济效益。 拓展知识：实施税收筹划除了要求企业了解税收知识外，还需要特别注意严格遵守税收法律，避免占便宜等违反道德行为，以及谨慎使用各种税收优惠政策。也可以借助专业的税务机构进行税收筹划，根据企业的实际情况，制定合理的税收方案。
• 8 合报中应披露的信息有哪些
  答：一般情况下，合并报表应包含多份财务报表，包括但不限于资产负债表、损益表、现金流量表、可比公司财务报表、拆分财务报表等。 首先，财务报表应该包括资产负债表，即资产、负债、所有者权益及其相关注释，此外还应包括财务成本、损益表、现金流量表等。 损益表应包括两项，即收入和成本项目，收入包括收入、可比公司财务报表季度收益和其他收入等，成本包括成本、营业费用、税金等。 现金流量表应包括经营现金流量、购买物资和服务等，以及其他现金流量。 此外，应披露合并报表中的可比公司财务报表，可比公司财务报表是根据国家会计准则要求报告期内企业在报告期内和上一报告期的比较情况，包括同比报表和环比报告。 最后，应披露的还有合并报表的拆分财务报表，拆分财务报表是根据国家会计准则，披露公司本身与其子公司在报告期内的比较情况，包括报告期内公司本身在本报告期内和上个报告期的收入、费用、净利润等情况。 拓展：在合并报表中还应披露一些比较新的内容，如持续经营预测、价值驱动、客户分析等，以便投资者更好地理解公司的情况及其未来发展趋势。
• 9 老师，残疾人就业保障金怎么申报了
  答：残疾人就业保障金的申报包括申请和审核两个阶段。申请方面，残疾人需要携带身份证，残疾证，见习协议书，就业证明等相关证件，按照要求进行资料的登记，填写申报表格。审核阶段，相关部门会查验申请资料的真伪，核实工作单位实际就业情况，做好资金审批程序，最后发放资金。拓展知识：残疾人职业技能培训补贴，残疾人创业扶持贷款等都可以利用残疾保障金申请，以更好地帮助残疾人获得更好的就业机会。
• 10 小规模纳税人收到专票如何做账
  答：小规模纳税人收到专票时，应当根据专票的税率、开票日期和当前缴款日期确定应缴纳的税款。 收到专票的小规模纳税人应当当月10日之前将税款填写进税款报表中，完成税款的抵扣缴纳。 1.计算应缴税额：首先根据专票的相关信息，确定应缴税额，如：专票开具日期距当前缴款日期一个月以内，税率为3%，税额为100元，则应缴税额为100×3%=3元。 2.填写纳税申报表：填写购买物品的专用发票信息，如购买物品的专用发票编号，发票金额、税率、税额等，根据上述计算出的应缴税额填写在发票应缴税额栏。 3.确认记账凭证：收到专票之后，需要确认记账凭证，即收入凭证和费用凭证，收入凭证由客户签收，费用凭证由供货商开具，凭证应当真实可靠，并应当保存在有效时限内，如不满足以上要求，则无法进行抵扣缴纳。 4.缴纳税款：根据纳税申报表上的应缴税额，确定缴纳的税款，并在规定的时间内把税款通过银行或网银等渠道缴纳至税收机关。 拓展知识：在纳税申报表上，小规模纳税人可以分别填写普票金额、专票金额以及抵扣税额，以便更准确地计算出应缴税额。此外，小规模纳税人缴纳税款时，可以向税务机关申请开具所得税定额发票，以有效减少纳税义务。