一般来说,民非季报所得税账务分录分为贷方和借方两部分: 1、贷方:应交税费科目,借方:银行存款科目或应付票据科目。 2、贷方:税金科目,借方:应交税费科目。 3、贷方:应收所得税科目,借方:税金科目。 4、贷方:其它应收款科目,借方:应收所得税科目。 5、贷方:银行存款科目,借方:其它应收款科目。 对于每月的季报所得税,另外还要根据季报费用核算进行会计分录。此时可以将应交税费科目作为贷方,而将季报费用核算科目作为借方,在账务中进行相应的抵消。 拓展:季报所得税的会计处理,还要根据实际在账务中的分录抵消情况来进行核算,记账时要注意专项附加扣除,个税等要求。