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兴达公司为居民企业,2019年生产经营 情况如下 (1)销售收入5500万元; (2)销售成本3800万元,增值税900万 元,销售税金及附加100万元; (3)管理费用600万元,其中含有业务 招待费100万元; (4)财务费用100万元,其中含有向非 金融机构借款500万元的年利息支出,年 利率10%(银行同期同类贷款利率6%); (5)销售费用800万元,其中含广告费 500万元; (6)营业外支出50万元,其中含向供货 商支付的违约金10万元,向税务局支付的 税款滞纳金2万元,通过公益性社会团体 向贫困地区捐赠现金10万元。 要求;计算该公司2019年应缴纳的企业 所得税

91 2020-05-21 19:10
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老师解答

你好,计算过程是这样的

2020-05-21 19:34
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答疑老师

回答: 会计利润是 5500-3800-100-600-100-800-50=50

2020-05-21 19:36
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答疑老师

回答: 业务招待费扣除限额100*60%=60 5500*0.005=27.5 纳税调增100-27.5=72.5

2020-05-21 19:36
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答疑老师

回答: 财务费用纳税调增 500*4%=20万

2020-05-21 19:37
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答疑老师

回答: 广告费扣除限额5500*15%=825全额扣除

2020-05-21 19:38
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答疑老师

回答: 税务局滞纳金纳税调增2

2020-05-21 19:38
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答疑老师

回答: 捐赠支出扣除限额50*12%=6 纳税调增10-6=4

2020-05-21 19:39
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答疑老师

回答: 应纳税所得额 50+72.5+20+2+4=148.5 应交企业所得税148.5*25%=37.125

2020-05-21 19:40
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