一般纳税人做农产品销售,可以在入库时暂估计算税额抵扣,但需要满足以下条件: 1、暂估计算税额抵扣只能用于预付货款; 2、月末还没有收到发票时,可以暂估计算税额抵扣,但是需要提交发票资料,并且发票上的税额及金额要和估算的一致; 3、暂估税金的抵扣,上一月的入库及抵扣税金,应当在下一月的增值税纳税申报表中一起纳税申报,并且要在总额中计入。 拓展知识:暂估计算税额抵扣还可以应用于应付货款,抵扣的税金额最多不超过应付货款金额的50%,并且应该在下月发票销售的货物中予以核销。
2023-01-25 21:40