老师，做农产品销售的一般纳税人，入库时是暂估的，月末还没有收到发票可以暂估计算税额抵扣吗

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• 1 内蒙古小规模煤碳销售公司，企业所得税税，可以“选民族自治地区企业所得税地方分享部分免征”吗？报表这个可以勾选上，但不清楚是否可以这么做？政策是否允许，有老师了解相关政策吗？12366一直打不通
  答：你可以参考下是否符合条件
• 2 老市区，您好！4S店三方银行承兑汇票，出票会计分录是怎样的，有三个户，车款户，保证金户，手续费户。
  答：拟出票会计分录如下： 1、车款户：借：银行存款 贷：应收票据 2、保证金户：借：应收账款 贷：应付账款 3、手续费户：借：应付账款 贷：银行存款 拓展知识： 承兑汇票是在支付款项时，出票人向收款人出具的国家金融机构发行的票据，其中包括受益人、出票人、收款人、持票人四方，收款人以出票人银行头寸出具承兑汇票，受益人即能收到付款又能收到汇票，是一种安全可靠的支付方式。
• 3 老师 企业所得税申报错误，已经更正申报了，因为不能申报作废，那多交的税款，是汇算清缴多退少补，还是下次申报企业所得税的时候能税款抵扣
  答：多交的税款，是汇算清缴多退少补。
• 4 建筑公司异地项目已办理了跨区域涉税报告，然后怎么预缴税呢，求具体步骤
  答：预缴税的具体步骤首先要根据具体情况确定税费种类、税额和预缴比例；然后，根据所属税种和收税机关的规定，按照期限申报预缴税款；最后，按照规定的期限缴纳预缴税款，缴纳完成后，根据相关要求如发票或者税款收据等形式凭证，向收税机关提出完税申请，完整办理预缴税务手续。 拓展知识：根据税收法规，一般企业要定期做好税收管理，除了正常完税义务，还可以通过重点技术改造工程实施技术改造所得税优惠政策，减轻企业税负；同时，可以通过计算企业增值税和企业所得税税前扣除，可以有效减少所得税税负。
• 5 建筑公司，当月按完工比例记账确认收入为200万，但甲方只要求开票120万，只给120万，那次月申报时候是按120万申报，还是按200万？如果按120万，那跟账上就不一样了，是不是在申报里操作什么？
  答：根据收入确认，应当按200万申报，而不是按120万申报。由于甲方只要求开票120万，钱款只给120万，所以在申报时，可以在销项票中填写有一部分是实际开的票，另一部分为甲方汇出的票，但金额都要累计在200万之中。 拓展知识：在税务申报中，有一项叫做“财政补助收入”，这类收入是政府免征税，且监管严格，收入核算必须真实、准确。一般情况下，由政府发放、第三方支付的收入，在金额、对象、用途上必须严格按照政府给定的要求执行，以保证其财务合规性。
• 6 经营范围有农机服务，买的机械轮胎记什么科目
  答：答：买的机械轮胎记入机械设备科目，资产负债表中应归入固定资产，财务报表中类别下面会有记账，具体如下：入账：以固定资产科目购入轮胎为例，轮胎购入时候可以从固定资产--机械设备科目中找到，发生金额记入固定资产科目，当然可以通过设定科目下的自定义项，将机械轮胎的费用分类到其他科目中，当然，购买的轮胎需要税金，所以还需要缴税科目分拆出来，并算入应付税金科目中，以及准备记账时候，还要考虑轮胎购置时候的付款方式，是现金还是支票，按照现金付款则会出现现金科目，按照支票付款出现应付款项科目，由于发票的关系，将应付款项科目记账到应付账款科目中，以及有没有发票，有发票的情况，需要入应收票据科目，发票的税金科目分拆出来，算入应付税金科目中，以上是买的机械轮胎记什么科目的记账详细过程。 拓展知识： 根据《会计准则》第三十六号，任何机械设备，其使用年限超过一年的，记入固定资产，另外固定资产的性质分为：资产类，比如土地、房屋、机械设备；工程资产类，比如工程建设及在建工程；其它资产类，比如矿山权、水库权、林木等。
• 7 其他业务成本，反应在哪个报表项目名称里呢？
  答：其他业务成本在财务报表中反映为管理费用，即管理费用这一项目。管理费用是一个综合性概念，它是指企业主管部门为维护企业日常运营所支出的各种费用，其中包括行政费、研发费以及销售费等。除了其他业务成本外，还包括其他支出如无形资产摊销费、税金及附加、经营费用、财务费用等。这些费用都包括在管理费用项目下，并反映在企业的财务报表中。 拓展：此外，管理费用中还涉及到管理费用控制，其原则是尽可能地减少管理费用，以降低企业成本，达到为企业带来更大利润的目的。具体来说，通过控制支出，逐步规范管理费用，节约生产费用，改善企业流程，并且制定合理的费用控制政策，从而实现费用合理控制。
• 8 担保公司计提的未到期责任准备，以前年度累计计提数为700万，当年无担保费收入，不考虑税法，这个700万要不要冲回，谢谢老师
  答：担保公司计提的未到期责任准备，若当年无担保费收入，则根据《会计准则》第四十六条规定，要求调整责任准备金额，使与当期未到期责任金额相符。因此，以前年度累计计提数700万，在当年无担保费收入的情况下，就要冲回责任准备金，也就是700万准备金要被冲回。 为了更好的解决责任准备金的计提问题，可根据相关税务政策，担保公司可以采取将准备金计入纳税前利润，以减少缴纳的个人所得税，这样就可以在一定程度上缓解担保公司计提责任准备金带来的负担了。
• 9 增值税异地预交怎么弄呢？
  答：增值税异地预交是指缴纳增值税企业所得税的纳税人在不同税务管理机关管辖范围内，根据税务机关的规定，按照月或季度缴纳增值税，同时交纳当期企业所得税的形式。 增值税异地预交的做法是，在纳税人属地税务机关办理增值税纳税申报，按月或季度报税，提前交纳本月或本季度的增值税，同时将企业所得税作为当期缴纳的部分，并报到异地税务机关进行兑现。纳税人可以在税务机关办理增值税纳税申报时，向异地税务机关申请定额预缴企业所得税，将当期定额预缴的企业所得税报到异地税务机关，由异地税务机关兑现。 拓展知识：纳税人需要注意的是，增值税异地预交必须符合税收征收管理法规和税务总局《纳税申报管理办法》的规定，同时，其所得税的定额预缴和报告也必须符合国家有关规定。
• 10 老师，供电局提供的电费统一收据能作为原始凭证入账抵扣企业所得税吗？
  答：供电局提供的电费统一收据可以作为原始凭证入账抵扣企业所得税，但要求必须符合相关的税收实施条例要求，要求收据必须真实、准确、完整，凭证上应当载明电费的实际支付情况（即电费交易记录），还要说明企业收付电费有关方式及金额，以及企业名称等。而且，电费统一收据也不一定能用于所有企业所得税减免，部分类型的企业所得税可以根据电费统一收据减免，但另外一些类型的企业所得税则可能不能用电费统一收据减免。 拓展知识：抵扣企业所得税的原始凭证除电费统一收据外，还可以包括增值税专用发票、租赁收入发票、商品销售发票、及其它符合企业所得税凭证要求的收据等。具体抵扣项目和抵扣金额依据《企业所得税法》和企业所在行业的税收规定，具体以企业所处地方主管税务机关的规定为准。