1.某服装厂接受某演出单位委托，定制儿童服装，开具增值税专票注明金额1190000元。服装厂自某批发市场购买棉花，取得增值税专票注明价款565000元 2.接受某企业委托，加工成人服装，由委托方提供布料，成本280000元。收取加工费和代垫辅料款，向委托方开具增值税专票注明金额200000元 3.向某拖布企业销售边角料，取得含税收入13000元 4.当月购买材料取得增值税专票注明税额51000元，发生不含税运费20000元，取得增值税专用发票；购买汽车取得机动车销售统一发票注明税额17000元 5.月末盘点发现上月外购原材料因保管不善霉烂，成本15700元。进项税额已抵扣 6.当月购置小型设备，取得增值税专票上注明税额1360元。 ①计算业务2销项税额 ②计算当月销项税额 ③计算本月应转出进项税额 ④计算当月的进项税额 ⑤计算当月应纳增值税税额 ⑥简述销项税额中不得抵扣进项税额情形

27 2023-01-26 08:12

老师解答

答疑老师

①计算业务2销项税额：200000*3%=6000 ②计算当月销项税额：（1190000+200000）*3%=42900 ③计算本月应转出进项税额：565000*3%=169500 ④计算本月的进项税额：（51000+17000）*3%=2430 ⑤计算当月应纳增值税税额：（42900-2430+1360）*3%=42450.6 ⑥销项税额中不得抵扣进项税额情形：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税销项税额中不包括以下情况：（1）已经抵扣的进项税额不得再次抵扣；（2）货物运输、仓储、邮政（木箱、木架、木篓、塑料袋、纸箱等运输容器）、通讯等服务的销售；（3）部分特定增值税税率为0、不征收增值税的销售；（4）即使是征收增值税的商品和服务，当国家征收该项税收时，也不能抵扣增值税。简言之，销项税额中不得抵扣进项税额，即在某些情况下，商品或服务的销售收入，是不能抵扣付出的进项税费，从而增加企业的负担。拓展知识：在销项税额中不得抵扣进项税额的情况下，纳税人可以在报税时采用以下两种做法：（1）以按月报送的方式申报，在货物类的不抵扣的情形下，进项税额全部进入月末累计；（2）将进项税额全部列入上月报税中，月末时将不抵扣的进项税额减除。

2023-01-26 08:19

热门问答

1 小规模附加税减半政策到什么时候，一般纳税人不减半吧
答：你好这个是到2024年的，这个一般纳税人不享受的
2 我们是小规模，四季度开具了普通免税发票，其中有货物和服务，怎么填报增值税
答：你好收入总额是多少呢
3 这种票据可以作为费用或者长期待摊费用税前扣除吗
答：你好，可以把问题完整的列出来吗如果我无法回答，其他老师也可以看到的
4 老师，现金流量表中支付给员工的社保费用是公司承担的那一部分么？
答：你好是的，这只包括公司的
5 小规模纳税人公司借款给个人10万元，会计分录怎么做，直接挂在其他应收款吗？
答：你好，小规模纳税人公司借款给个人10万元借：其他应收款贷：银行存款
6 向总公司借款，现金流记入什么项目？
答：计入收到其他与经营活动
7 我开的电子发票怎么看不到银行账号那些？只有税号
答：电子发票内容并不包含银行账号等内容，因为它可以快速验证和开具，而且可以确保发票信息的准确性及发票的安全性。电子发票的税号是用来识别收件人的唯一标识，一般来说，税号根据纳税人的特定要求会包含纳税人的名称、纳税人的地址、税务机关的标识，纳税人的类型等信息，主要用于纳税人的合法性确认和纳税管理。拓展知识：近年来，国家对发票制度有许多新变化，为了更好地改革发票制度，减少纸质发票流通带来的文书费用，并加强对发票信息的安全性和可靠性，国家对发票进行了普遍改革，开发出了电子发票。电子发票可以更好地满足企业和个人的税务管理需求，提高发票流通的安全性，减少企业和个人的文书开支，改善企业和个人的税务服务体验。
8 老师好，请问小规模6月份电费自动冲抵享受电费补贴的，实际扣款金额与发票金额不一致，有减免部分，这个会计分录该怎么做
答：实际扣款金额与发票金额不一致，小规模企业享受电费补贴的会计分录如下： 1. 应付账款：由于小规模企业享受的电费补贴，本次实际扣款金额应增加应付账款项，以记录企业支付电费的金额，具体会计分录为：应付账款 XXXX 元应交税金及附加 XXXX 元银行存款 XXXX 元 2. 应交税费：实际扣款金额减去电费补贴后，应当支付税费，因此，应增加应交税费的会计分录：应交税费 XXXX 元 3. 其他应收款：应当增加其他应收款项，具体会计分录为：其他应收款 XXXX 元拓展知识：税费的会计分录一般包括应交税费，代扣代缴税款、缴纳税款以及应交贷款利息等。此外，在确定应付账款、应交税费和其他应收款会计分录时，还需要考虑保险费、电费等交易情况。
9 老师，办公室房租120000怎么做账
答：您好，这个是多久的房租？
10 老师好！公司在市公共交易中心银行转账41020000元支付16亩土地房地证，听老板说现又要支付8万元给自然资源局（以前的国土局），说是评审费，请问一下老师像这种情况应该用途写什么？这种操作算违规吗？我应该如何规避风险？
答：对于这种情况，你应该写明“银行转账支付房地证费用和评审费”，以便清楚表明交易的用途。这种操作可能会给公司带来违规风险，因此应该非常谨慎，充分考虑该项交易是否符合当地法律法规。要避免违规风险，你应该： 1. 核实资金用途：在准备支付此笔资金之前，要充分了解这笔资金的用途，包括支付的内容和以及支付的金额，要确保资金的合法用途； 2. 注意文件准备：要提前准备好证明材料，如收款方的法定资质证明等资料，避免出现任何违规情况； 3. 申请领域监管部门的审批：在资金流出之前，可以向当地相关部门申请审批，避免因为操作不当而发生不必要的风险和损失； 4. 建立合规记录：在完成此笔交易之前，尽量使用电子合同和电子支付等方式，建立一套完整的合规记录，以便稽查机关之后能更有效地审查。拓展知识：跨界支付是指收付款双方均来自不同行业或者不同市场，其中付款方可以是企业或个人，而收款方可以是企业、个人或者政府等机构，这类金融活动还包括从企业到政府的资金支付等。在这类交易中，合规管理将成为影响跨界支付的关键因素之一，以确保资金和交易安全。