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1.某服装厂接受某演出单位委托,定制儿童服装,开具增值税专票注明金额1190000元。服装厂自某批发市场购买棉花,取得增值税专票注明价款565000元 2.接受某企业委托,加工成人服装,由委托方提供布料,成本280000元。收取加工费和代垫辅料款,向委托方开具增值税专票注明金额200000元 3.向某拖布企业销售边角料,取得含税收入13000元 4.当月购买材料取得增值税专票注明税额51000元,发生不含税运费20000元,取得增值税专用发票;购买汽车取得机动车销售统一发票注明税额17000元 5.月末盘点发现上月外购原材料因保管不善霉烂,成本15700元。进项税额已抵扣 6.当月购置小型设备,取得增值税专票上注明税额1360元。 ①计算业务2销项税额 ②计算当月销项税额 ③计算本月应转出进项税额 ④计算当月的进项税额 ⑤计算当月应纳增值税税额 ⑥简述销项税额中不得抵扣进项税额情形

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①计算业务2销项税额:200000*3%=6000 ②计算当月销项税额:(1190000+200000)*3%=42900 ③计算本月应转出进项税额:565000*3%=169500 ④计算本月的进项税额:(51000+17000)*3%=2430 ⑤计算当月应纳增值税税额:(42900-2430+1360)*3%=42450.6 ⑥销项税额中不得抵扣进项税额情形:根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,增值税销项税额中不包括以下情况:(1)已经抵扣的进项税额不得再次抵扣;(2)货物运输、仓储、邮政(木箱、木架、木篓、塑料袋、纸箱等运输容器)、通讯等服务的销售;(3)部分特定增值税税率为0、不征收增值税的销售;(4)即使是征收增值税的商品和服务,当国家征收该项税收时,也不能抵扣增值税。简言之,销项税额中不得抵扣进项税额,即在某些情况下,商品或服务的销售收入,是不能抵扣付出的进项税费,从而增加企业的负担。拓展知识:在销项税额中不得抵扣进项税额的情况下,纳税人可以在报税时采用以下两种做法:(1)以按月报送的方式申报,在货物类的不抵扣的情形下,进项税额全部进入月末累计;(2)将进项税额全部列入上月报税中,月末时将不抵扣的进项税额减除。

2023-01-26 08:19
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