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老师问一下,企业所得税汇算清缴的计提科目怎么做的

59 2023-01-26 08:23
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企业所得税汇算清缴的计提科目,首先是根据《企业所得税法》及相关规定,将企业的弥补亏损、分配利润等收入计入当期应纳税所得额,然后将应纳税所得额乘以税率计算出当期应纳税额,据此完成当期的汇算清缴计提。具体的,当期汇算清缴的计提科目包括: 1、企业所得税应交税款,贷方科目为税金累计抵减; 2、上月留抵税额,贷方科目为上月留抵税额; 3、减免税额,贷方科目为减免税额; 4、应纳税所得额,借方科目为当期应纳税所得额; 5、税率,贷方科目为当期应纳税所得额乘以税率; 6、计提收入,借方科目为计提收入,贷方科目为当期应纳税所得额。 拓展知识: 企业所得税汇算清缴是企业在行政税务机关处缴纳企业所得税,主要是以账务制度来完成的,具体实施步骤包括:确定当期应纳税所得额,计算税金,计提科目将税金支出记入账务,计提科目中的发生额与实际应缴的税金相等。

2023-01-26 08:31
相关问题讨论
企业会计准则,计提税款时借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交企业所得税 同时调整未分配利润   借:利润分配-未分配利润   贷:以前年度损益调整。   补交税款时   借:应交税费-应交企业所得税 贷:银行存款 实务中中,小企业会计准则 借:利润分配一未分配利润 货:应交税费一应交所得税 缴纳时:借:应交税费一应交所得税 货:银存
2021-06-07
你好,是需要补缴企业所得税么?
2020-04-21
。借应交税费贷银行存款,借以前年度损益调整贷应交税费。
2022-07-14
你好 借;以前年度损益调整 —所得税费用 ,贷;应交税费-企业所得税 借;应交税费-企业所得税 , 贷;银行存款 借;利润分配——未分配利润,贷;以前年度损益调整 —所得税费用
2020-04-23
你好,这个计提和不计提都是可以的。
2022-05-20
你好,借利润分配未分配利润,贷应交税费应交所得税 借应交税费应交所得税 贷银行存款,这是那个小企业会计准则的做法。
2022-05-20
你好,计入管理费用的税费吗?
2019-05-16
1、调整应交税费 借:以前年度损益调整 贷:应交税费-应交所得税 2、缴纳应交税费 借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款 3、调整未分配利润 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整
2020-06-08
你好,汇算清缴要补交企业所得税的会计分录是 借:以前年度损益调整   ,贷:应交税费—企业所得税 借:应交税费—企业所得税 , 贷:银行存款
2022-06-01
借利润分配未分配利润 贷应交税费企业所得税
2022-05-11
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