老师问一下，企业所得税汇算清缴的计提科目怎么做的

59 2023-01-26 08:23

老师解答

答疑老师

企业所得税汇算清缴的计提科目，首先是根据《企业所得税法》及相关规定，将企业的弥补亏损、分配利润等收入计入当期应纳税所得额，然后将应纳税所得额乘以税率计算出当期应纳税额，据此完成当期的汇算清缴计提。具体的，当期汇算清缴的计提科目包括： 1、企业所得税应交税款，贷方科目为税金累计抵减； 2、上月留抵税额，贷方科目为上月留抵税额； 3、减免税额，贷方科目为减免税额； 4、应纳税所得额，借方科目为当期应纳税所得额； 5、税率，贷方科目为当期应纳税所得额乘以税率； 6、计提收入，借方科目为计提收入，贷方科目为当期应纳税所得额。拓展知识：企业所得税汇算清缴是企业在行政税务机关处缴纳企业所得税，主要是以账务制度来完成的，具体实施步骤包括：确定当期应纳税所得额，计算税金，计提科目将税金支出记入账务，计提科目中的发生额与实际应缴的税金相等。

2023-01-26 08:31

企业会计准则，计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税同时调整未分配利润　　借：利润分配－未分配利润　　贷：以前年度损益调整。　　补交税款时　　借：应交税费－应交企业所得税贷：银行存款实务中中，小企业会计准则借：利润分配一未分配利润货：应交税费一应交所得税缴纳时：借：应交税费一应交所得税货：银存

2021-06-07

你好，是需要补缴企业所得税么？

2020-04-21

。借应交税费贷银行存款，借以前年度损益调整贷应交税费。

2022-07-14

你好借；以前年度损益调整 —所得税费用，贷；应交税费-企业所得税借；应交税费-企业所得税，贷；银行存款借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整 —所得税费用

2020-04-23

你好，这个计提和不计提都是可以的。

2022-05-20

你好，借利润分配未分配利润，贷应交税费应交所得税借应交税费应交所得税贷银行存款，这是那个小企业会计准则的做法。

2022-05-20

你好，计入管理费用的税费吗？

2019-05-16

1、调整应交税费借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交所得税 2、缴纳应交税费借：应交税费-应交所得税贷：银行存款 3、调整未分配利润借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整

2020-06-08

你好，汇算清缴要补交企业所得税的会计分录是借：以前年度损益调整，贷：应交税费—企业所得税借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款

2022-06-01

借利润分配未分配利润贷应交税费企业所得税

2022-05-11

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