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A公司和B公司无关联关系,均按净利润的10%计提法定盈余公积。A公司于2016年1月1日向B公司的股东定向增发1 000万股普通股(每股面值为1元,市价为7.1元)对B公司进行控股合并取得B公司90%的股权。有关资料如下:(1)合并中A公司还以银行存款支付了发行股票的手续费、佣金100 000元和注册登记费、咨询费等与合并有关的费用40 000元。(2)2016年1月1日,B公司账面净资产为8000万,其中股本5000万,资本公积1000万,盈余公积200万,未分配利润1800万。B公司2016年1月1日除一项固定资产的公允价值和账面价值不同外,其他资产和负债的账面价值和公允价值相同。该项固定资产的账面价值为300万元,公允价值为600万元预计尚可使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,无残值。(3)2016年实现净利润300万,分派现金股利100万。(4)2017年实现净利润400万,分派现金股利150万。要求:(1)编制2016年1月1日控股合并业务分录;(2)编制2016年末合并报表的调整分录和抵消分录(不考虑所得税影响)(3)编制2017年末合并报表的调整分录和抵消分录(不考

180 2023-01-26 08:31
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2023-01-26 08:39

(1)2016年1月1日控股合并业务分录: 应付股利 10000万元 银行存款 10000万元 手续费、佣金 100000元 注册登记费、咨询费等 40000元 股东权益 10000000元 (2)2016年末合并报表的调整分录和抵消分录: 账面价值的折旧 300000元 (3)2017年末合并报表的调整分录和抵消分录: 净利润 400000元 应付股利 150000元 拓展知识:合并是指两家公司合并为一家公司,成为一家法律实体。合并决定了未来所有下级公司的所有权,具有重要意义。根据财务报表来分析,不仅要分析具体的财务指标,还要考虑收购和合并后的影响。

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