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3.甲企业为居民企业,2020年结转未抵扣完的广告费80万元。2021年有关收支情况如下(1)取得产品销售收入4000万元,出租闲置设备收入100万元,国债利息收入50万元接受捐赠收入100万元·(2)业务招待费支出50万元,广告费支出500万元。(3)支付司法机关罚金20万元,支付给客户的违约金10万元。(4)直接向某希望小学捐款100万元,计提资产减值准备50万元。(5)其可企业所得税税扣除的本、费用、税金合计2000万元要求:计算该企业2021年应纳的企业所得税

1 2023-01-26 08:43
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该企业2021年应纳的企业所得税可由下列科目计算得出: 销售收入:4000万元 出租收入:100万元 国债利息:50万元 捐赠收入:100万元 合计:4150万元 减去政府补贴:(80万) 减去增值税进项税额:(50万) 减去各种费用、税金:(2000万) 减去资产减值准备:(50万) 减去招待费:(50万) 减去司法机关罚金:(20万) 减去违约金:(10万) 减去捐赠:(100万) 减去广告费:(500万) 净收入:1250万元 由此计算出该企业2021年应纳的企业所得税为25万元。 拓展知识: 企业纳税实行的是税务管理的实际扣缴原则。根据企业的实际收入,减去各种税收减免,计算出企业需要交纳的企业所得税。企业所得税是国家用来分配财政收入和财政支出的主要财政收入来源之一。

2023-01-26 08:56
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