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老师,税务局返还的代扣代缴个税的手续费账务处理怎么做?

189 2023-01-26 09:59
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老师解答
2023-01-26 10:13

税务局返还的代扣代缴个税的手续费账务处理包括以下步骤: 1. 制作返还凭证:公司根据税务机关开具的凭据制作返还凭证,凭证金额为税务机关返还的金额,供应商为税务机关,使用账户为应付税款账户,凭证摘要为“应付税款账户返还税务机关代扣代缴个税的手续费”。 2. 做记账处理:公司根据记账凭证,记录相应的账务处理,主要是应付税款的贷方增加,和银行的借方增加,以及银行的贷方增加和应付税款的借方减少,完成账务处理。 3. 税务报表申报:公司根据税务机关要求,把返还凭证金额及其他相关信息包括在税务报表中,随着后续税务报表最终完成报表申报。 拓展知识:以上的账务处理,需要注意在税收管理中的准确性,要保证该笔款项的计税准确性和及时性,这样才能避免违反税收法律,提高企业整体税收管理水平。

相关问题讨论
你好! 根据国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》的公告(国家税务总局公告2018年第61号)第十七条 对扣缴义务人按照规定扣缴的税款,按年付给百分之二的手续费。不包括税务机关、司法机关等查补或者责令补扣的税款。扣缴义务人领取的扣缴手续费可用于提升办税能力、奖励办税人员。
2020-03-05
借 银行存款 贷 其他应付款
2019-04-29
借:银行存款 贷:其他收益 应交税费-应交增值税
2022-04-22
你好,这个呢计入营业外收入,借银行存款,贷营业外收入
2019-06-21
《财政部国家税务总局中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》(财行[2005]365号)“(六)'三代'单位所取得的手续费收入应该单独核算,计入本单位收入,用于'三代'管理支出,也可以适当奖励相关工作人员。” 《个人所得税代扣代缴暂行办法》(国税发[1995]065号)规定“对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给2%的手续费。扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。”根据上述文件规定,对于企业取得代扣个人所得税代手续费返还,从用途上讲应该有两种,一种是用于代扣代缴工作的管理性支出,另一种是用于奖励有关工作人员。
2020-12-16
借:银行存款  贷:营业外收入  应交税费-应交增值税
2023-02-27
你单位留存的记其他业务收入
2018-12-24
根据上述规定,企业取得的代扣代缴个税手续费收入,应该作为企业的收入处理,不能那个作为营业外收入,也不能计入其他应付款,账务处理如下: 借:银行存款 贷:其他业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额) 奖励相关工作人员: 借:其他业务成本 贷:银行存款
2020-10-26
个税手续费返还账务处理:(1)收到手续费时:借:银行存款 ,贷:其他应付款—个税手续费 ;(2)奖励个人时:借:其他应付款—个税手续费,贷:库存现金 或者借银行贷营业外收入
2020-08-18
 根据《个人所得税法》第十一条以及《个人所得税代扣代缴暂行办法》第十七条规定:“对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给百分之二的手续费”:“税务机关应按规定向扣缴义务人支付手续费。扣缴义务人可将手续费用于奖励代扣代缴工作成绩优异的办税员(财务人员)。”由于上述规定中没有对扣缴义务人取得的手续费收入指定用途,故对此可分为两种情况处理:   (1)如扣缴义务人用于奖励办税人员的,取得收入可挂往来账科目,不作为收入处理;办税员(财务人员)取得代扣缴义务手续费的奖励收入不计征个人所得税;   (2)如扣缴义务人不用作奖励办税员(财务人员)个人的而纳入企业作为其他用途的,则应作正常生产经营以外取得的收入处理,计入“营业外收入”。
2019-10-25
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