购入债券:甲公司2020年1月1日支付总金额2056万元,购入亿公司发行的3年期债券,票面总金额为2000万元,票面利率为5%,实际利率为4%,利息每年末支付,本金到期支付。 计提利息并确认投资收益:由于该债券的市场价格低于标的价值,甲公司在收到债券后,需要计提利息损益,以确认投资收益。 该债券市场价格为2030:由于该债券的市场价格为2030,甲公司认为该债券的价值折价有2056-2030=26万元,甲公司需要计提26万元的利息损益。 收到债券利息:每年末,甲公司将收到2000万元的债券利息,本息共计2000*0.04=80万元。 债券全部售出,取得2034.76万元:在债券到期日,甲公司全部售出债券,取得2034.76万元,甲公司从购入债券至售出债券,获得2034.76-2056=21.24万元的投资收益。 拓展知识:证券公司在购买债券时,会根据该债券的票面价值和当前市场价格来确定投资收益,如果当前市场价格低于票面价值,则会导致投资收益下降,反之,则投资收益增加。
2023-01-26 10:17