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1X公司为增值税一般纳税企业,主要生产销售A产品和B产品,增值税税率为17%,该公司所得税税率为25%,不考虑其他相关税费,该公司2012年10月发生以下经济业务: (1)销售A产品500件,单价80元,增值税率17%,款项已存入银行; (2)销售B产品1000件,单价100元,增值税率17%,款项尚未收回; (3)预收B产品货款20000元存入银行; (4)用现金支付管理人员工资8000元和专设销售机构的人员工资5000元; (5)销售多余材料22公斤,单价25元,增值税率17%,款项已收,存入银行,该材料单位成本为20元; (6)结转已销售的A B产品的实际生产成本,A产品的单位成本为50元,B产品的单位成本为70元; 则X公司2012年10月份利润表的下列报表项目金额为多少。并写出计算过程(1)营业收入()元 (2)营业成本()元 (3)营业利润()元 (4)所得税费用()元 (5)净利润()元

44 2023-01-26 10:27
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(1)营业收入: 500*80 + 1000*100 + 20000 + 22*25 = 41250元 (2)营业成本: 500*50 + 1000*70 + 22*20 = 32400元 (3)营业利润: 41250 - 32400 = 8850元 (4)所得税费用: 8850*25% = 2212.5元 (5)净利润: 8850 - 2212.5 = 6637.5元 计算过程: (1)营业收入:根据提供的信息,该公司2012年10月发生的销售A产品500件,单价80元,增值税率17%;销售B产品1000件,单价100元,增值税率17%;预收B产品货款20000元;销售多余材料22公斤,单价25元,增值税率17%,故营业收入:500*80 + 1000*100 + 20000 + 22*25 = 41250元 (2)营业成本:根据提供的信息,A产品的单位成本为50元,B产品的单位成本为70元,该多余材料单位成本为20元,故营业成本:500*50 + 1000*70 + 22*20 = 32400元 (3)营业利润:营业收入 41250 减去 营业成本 32400 = 8850元 (4)所得税费用:根据提供的信息,该公司所得税税率为25%,故所得税费用: 8850*25% = 2212.5元 (5)净利润:营业利润 8850 减去 所得税费用 2212.5 = 6637.5元 拓展知识:一般纳税企业按照《企业所得税法》规定执行纳税义务,应缴纳所得税,月度税额根据其当期营业收入与当期营业成本的差额,再按照税率进行税费的计算,即纳税人应当按照当期收入减去当期费用,计算出当期营业利润,再乘以企业所得税税率计算出当期交纳的税费,以便完成纳税义务。

2023-01-26 10:33
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热门问答

  • 老师:10月份有一笔退回来的待报解预算收入没做帐,12月份要补上,银行存款余额才对得上,我怎么做分录
    答:同学,你好 做之前分录的负数分录
  • 老师,一直没业务,零申报,怎么规避风险
    答:首先,要确保零申报,需要有良好的内部控制体系和严格的会计管理制度。内部控制体系要重视会计信息内容、完整性、准确性、相符性、及时性、可用性以及充足性等多个维度,建立合理的会计制度,并严格执行,如及时上传会计凭证、正确归档和存档等,以确保会计信息的完整性和准确性。 其次,为有效规避风险,可以实行增值税减免等政策,建立营改增税管理模式,有效控制纳税风险,并进一步完善减免税政策,增强企业减税意识。 最后,要做到纳税合规,企业应掌握国家和地方税收政策,特别是主管性文件,合理安排减免税事宜,实行综合税负管理,科学安排税收优惠政策,提高税收减免的合法合规性。 总之,要规避零申报风险,必须落实内部控制体系,增强税收政策意识,实施有效税收减免政策,以促进企业合规发展。
  • 购买电脑,在买的当月不用结转费用吗
    答:如果您购买的是一台新的电脑,在买的当月不用结转费用。首先,你可以去官方网站或有资质的电脑经销商处安全买到合格的产品,并且提供有质保证的电脑,一般通过在网站上注册后就可以获得电脑的质保期限,保证电脑在使用过程中,基本不会出现故障,从而达到不用结转费用的目的。其次,在正式购买电脑之前,一定要仔细审查和比较,尽量购买性价比较高的电脑,以此节省结转费用;此外,在购买电脑的过程中,通过网上和折扣来节省费用,也是一种常用的方式。 拓展知识:除了在买的当月不用结转费用,购买电脑的时候也可以考虑长期免费服务,比如保修期、免费技术支持、软硬件升级等,能为电脑使用提供更多便利,也就是增值服务,为购买电脑带来更多的安全保障。
  • 享受六税两费减免政策是否需要备案?
    答:根据《国务院关于加快推进涉税改革和服务实体经济实施意见》有关规定,使用享受六税两费减免政策需要备案,要求企业向国家税务总局及其下属税务机关提交申请,由有关税务机关审核通过后备案。具体的备案申请程序如下:申请企业需要联合地方金融监管部门填写申请表,其中的内容包括是否满足减免条件、企业联系信息、法定代表人等相关信息,并附上企业报表及相关资料。其次,税务机关会对申请表中的信息进行内容审核,若审核无误,就会安排相关人员前往企业进行现场调查,调查过程包括企业资金营运情况、服务流程等内容, 经过上述过程后,双方会进行签署备案,并将备案事项进行报送国家税务总局,该机关会成立审批小组,负责审核上述资料,完成最终的备案。 通过了备案申请的企业才可以申请享受六税两费减免政策,其中营业税、增值税、企业所得税、印花税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加以及房产税和契税两种费用受到减免。此外,使用国家减税政策,还可以减少一些企业税收负担,提高企业效益,发挥企业经济效益,促进实体经济发展。 总结起来,使用六税两费减免政策前,必须先进行备案,由国家税务总局及其下属税务机关审核后,才可以申请享受减税政策,从而减轻企业税收负担,提高企业效益。另外,企业还可以通过申请政府税收减免政策来节省费用,获得政府优惠减免政策。
  • 个人折价将二手车转卖给公司,代开发票个人需要缴纳哪些税?
    答:在个人将二手车转卖给公司并代开发票的情况下,个人需要缴纳个人所得税、车辆购置税和增值税。 个人所得税是指由于转卖车辆收入而产生的税收,首先需要根据收入减去1400元的个税起征点,然后根据个人所得税税率表计算税额,最后缴纳个人所得税。 车辆购置税是指购买乘用车后需要缴纳的税收,其税额与车辆价格有关,一般情况下,按照最新发布的《车辆购置税税率表》缴纳车辆购置税即可。 增值税是指车辆转卖过程当中的交易过程,当收取以货币计价的报酬超过1000元时,卖家需要缴纳增值税。 拓展知识:除以上三种税收类型外,还有一种关税,关税是指从外国进口商品需要缴纳的税收,具体税率以及税收条件可以通过办理关税报证申报后核定。
  • 首旅酒店是经营主导型企业还是投资主导型企业还是并重企业
    答:首旅酒店是投资主导型企业,即投资方对一定企业股份占有较多,并参与企业经营管理决策的企业,投资方可以选择全权控股的方式,或采用其他方式拥有股份和经营权,从而实现企业的投资目标和企业的价值最大化。 投资主导型企业的优势在于,能够实现快速的融资,即融资及投资,实现资金的有效流动,提高企业的运转效率。此外,投资主导企业也更加容易获得资源,比如人才、技术、原料、知识产权等,以及品牌建设、业务合作、营销等,提升企业的整体实力。 同时,投资主导企业也能够更加有效的实现资源的对接和整合,比如实现企业规模的扩张、拓展经营范围、实现金融市场的改革等,进而实现企业发展和利润最大化。 拓展知识:投资主导企业也可以通过合并与收购来实现发展,从而形成跨行业、跨国界的企业集团,例如中国首都首旅集团,在国内外实现了大规模的经营和发展,这也是投资主导企业最大的优势之一。
  • 你好。请问在进行填科目汇总表里的应交税费的借贷方时,是不是不需要填:把进项税和销项税转入转出未交增值税 这个发生额呢?
    答:是的,在进行填写科目汇总表时,不需要填写把进项税和销项税转入转出未交增值税这个发生额,因为这个发生额是企业收支流动之间的发生额,不涉及到应交税费。 在进行科目汇总表填写时,应该总计科目的借方发生额和贷方发生额,如果科目的发生额借贷平衡,则可以填写到表中。科目汇总表旨在总结账户上企业发生的业务收支明细,以帮助企业进行资金账户、税务报表等管理。 此外,“进项税”和“销项税”也是企业每月必备的账单,而在报税时还需要缴纳增值税,这也是企业的一大负担,因此,应该科学的计算和处理企业的进项税和销项税以减少企业的税收负担。
  • 房地产企业在做土增税清算的时候,普通住宅、非普通住宅、车库门市等要分别计算缴纳土增税吗?可不可以把非普通住宅、车库门市合并到一起计算缴纳土增税?普通住宅和非普通住宅按多少面积区分?
    答:房地产企业在缴纳土地增值税时,普通住宅、非普通住宅(指非住宅的房屋,如商铺、厂房等)、车库门市等都需要分开计算缴纳土地增值税,不可以合并到一起计算。普通住宅的面积按照规定,每平方米的增值税征收率为3%、最低征收额为0.6元,即每平方米增值税最低为0.6元;非普通住宅的面积按照规定,每平方米的增值税征收率最高为20%,最低征收额为1.2元,即每平方米增值税最低为1.2元。 拓展知识:土地增值税是指房地产企业及其他相关主体出让土地使用权、购买土地使用权或办理土地使用权变更、续期、转让等行为发生时,所交纳的税种。由国家统一制定土地增值税政策,各省、自治区、直辖市强制执行,但省级不得擅自变更本法规定的税率,有关税收征收、缴纳、管理等事项,由省级财政部门负责实施。
  • 比如说我的成本是120元(其中有60元的成本是含增值税的)我的成本利润率是25% 这个售价是150元。如果客户要开增值税票,含税价是162元。请问我的净利润率是多少?
    答:你的净利润率是20.5%。
  • #提问#公司现在刚开始投入建设,在税务局登记为小规模纳税人,没有任何收入,与我公司有业务往来的,给公司开具的普票,报税是按零申报吗?对方开具的普票在财务报表中记入费用对吗?
    答:你好,这个是买来自己使用的吗?如果是的话可以的,只要不是是销售出去的就是费用。

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齐红 | 金牌答疑老师

职称:注册会计师,中级会计师

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