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1X公司为增值税一般纳税企业,主要生产销售A产品和B产品,增值税税率为17%,该公司所得税税率为25%,不考虑其他相关税费,该公司2012年10月发生以下经济业务: (1)销售A产品500件,单价80元,增值税率17%,款项已存入银行; (2)销售B产品1000件,单价100元,增值税率17%,款项尚未收回; (3)预收B产品货款20000元存入银行; (4)用现金支付管理人员工资8000元和专设销售机构的人员工资5000元; (5)销售多余材料22公斤,单价25元,增值税率17%,款项已收,存入银行,该材料单位成本为20元; (6)结转已销售的A B产品的实际生产成本,A产品的单位成本为50元,B产品的单位成本为70元; 则X公司2012年10月份利润表的下列报表项目金额为多少。并写出计算过程(1)营业收入()元 (2)营业成本()元 (3)营业利润()元 (4)所得税费用()元 (5)净利润()元

101 2023-01-26 10:27
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2023-01-26 10:33

(1)营业收入: 500*80 + 1000*100 + 20000 + 22*25 = 41250元 (2)营业成本: 500*50 + 1000*70 + 22*20 = 32400元 (3)营业利润: 41250 - 32400 = 8850元 (4)所得税费用: 8850*25% = 2212.5元 (5)净利润: 8850 - 2212.5 = 6637.5元 计算过程: (1)营业收入:根据提供的信息,该公司2012年10月发生的销售A产品500件,单价80元,增值税率17%;销售B产品1000件,单价100元,增值税率17%;预收B产品货款20000元;销售多余材料22公斤,单价25元,增值税率17%,故营业收入:500*80 + 1000*100 + 20000 + 22*25 = 41250元 (2)营业成本:根据提供的信息,A产品的单位成本为50元,B产品的单位成本为70元,该多余材料单位成本为20元,故营业成本:500*50 + 1000*70 + 22*20 = 32400元 (3)营业利润:营业收入 41250 减去 营业成本 32400 = 8850元 (4)所得税费用:根据提供的信息,该公司所得税税率为25%,故所得税费用: 8850*25% = 2212.5元 (5)净利润:营业利润 8850 减去 所得税费用 2212.5 = 6637.5元 拓展知识:一般纳税企业按照《企业所得税法》规定执行纳税义务,应缴纳所得税,月度税额根据其当期营业收入与当期营业成本的差额,再按照税率进行税费的计算,即纳税人应当按照当期收入减去当期费用,计算出当期营业利润,再乘以企业所得税税率计算出当期交纳的税费,以便完成纳税义务。

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