企业所得税汇算清缴分录一般如下: 1、应纳税所得额: 此项为汇算清缴前应纳税所得额,计入企业本期利润中,但不影响财务利润,因为此时本期应纳税所得额已经分期纳税。 2、应税销售额: 此项为本期实际发生的销售额,其中企业已经按照本期的税率缴纳过税款,再根据实际情况做出计提或抵扣。 3、税金及附加: 此项为本期实际缴纳的税款,针对不同的税收种类,企业应补缴的税款可能不同,这个分录应该根据实际情况来确定计提或补缴的税金额,并有相应的发票证明。 拓展知识:企业所得税汇算清缴前,企业必须根据税收种类和当期有效的支出情况来确定本期应缴税金的数额,以此确保所得税的完整缴纳。在此之前,企业还应根据其应纳税所得额,确定其应缴税率,这个税率也将影响所得税的最终缴纳数额。