某企业 2021 年营业收入 600 万元，营业成本 420 万元，流动资产 150 万元，流动负债 120 万元，存货 80 万元，经营活动现金净流量 100 万元。(20 分） 问: 1.计算该企业的流动比率，速动比率，现金比率； 2.如果企业要求存货每年周转达到 20 次，企业平均存货余额保持多少？ 3.如果该企业要求应收账款平均余额 40 万元的水平，应收账款周转期多少？

1.流动比率=（流动资产/流动负债）= （150万/120万）= 1.25 速动比率=（流动资产-存货/流动负债）= （150万-80万）/120万= 0.5 现金比率=（现金+短期投资/流动负债）=（100万/120万）= 0.83 2.企业要求存货每年周转达到20次，那么企业平均存货余额应该保持在（600万/20）=30万元的水平。 3.如果该企业要求应收账款平均余额40万元的水平，应收账款周转期可以通过应收账款周转率（DSO）计算得出，DSO=应收账款周转天数/营业收入/365×100%，其中营业收入为600万元，DSO=（应收账款周转天数/600万）/365×100%，解得应收账款周转天数＝（40万×365）/600万=24天，因此，应收账款周转期应该是24天。 拓展知识： 应收账款周转率是衡量企业经营状况最重要的指标之一，它是衡量企业将卖出原材料、产成品、服务产生的收入转化为现金的能力的重要指标，也反映了企业现金流量及企业管理财务状况的重要参考指标。通过计算DSO，可以了解企业应收账款管理水平，以及应收账款的回收周期，有助于企业更高效地管理应收账款，促进企业的发展。