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各税费扣除比例是什么

56 2023-01-26 11:20
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中国目前税费扣除比例主要包括增值税、所得税、消费税和营业税。 增值税:目前,增值税的税率可以分为三种,即3%、6%和16%,按照不同的类别和用途进行税费分类,企业可以根据营业收入多少来制定税率。 所得税:所得税是指一般企业和自营个体户缴纳的税种,目前按照税法,所得税的费率是分为25%-45%,具体的税率是根据企业的纳税负担来定的。 消费税:消费税是一种按照消费行为缴纳的税种,消费税的税率一般国家定义为3%,这个税率是国家划定的,企业不可以自行调整。 营业税:营业税是按照企业的营业收入而计算的税费,目前营业税的税率一般在3%-5%之间,也可以按照不同的营业收入,调整营业税的税率。 总之,中国目前的税费扣除比例包括增值税、所得税、消费税和营业税,目前税率可以分为3%、6%、16%、25%-45%和3%-5%等多种比例。 拓展知识:除了上述比例外,中国地方政府还出台了多项税收政策用于支持民营企业的发展,如新设立的民营企业可以享受减免一定比例的所得税,同时在一定数额内也可以享受免税等。

2023-01-26 11:30
相关问题讨论
你好,业务招待费是实际发生额60%,收入千分之五
2022-01-13
您好,招待费是实际发生额60%与营业收入0.5%孰低比较扣除
2021-12-26
您好,这个扣除比例,是您自己扣除的比例。如果您选择100%抵扣,那么您的配偶就不能再抵扣了
2019-08-07
业务招待费限额 在营业收入的5‰和实际发生额的60% 两者取低 广宣费的限额是营业收入的15%
2022-08-27
发生额的60%,营业收入的千分之五取小
2018-12-28
你好,企业所得税方面  (1)企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。 (2)企业拨缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除。 (3)除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额8%的部分,准予扣除:超过部分,准予结转以后纳税年度扣除。 4企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰
2021-06-29
我发给您表格看看吧
2022-03-10
您好 ▶项目名称:合理的工资、薪金支出 ▶扣除比例:100% 也就是:企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。 费用二 ▶项目名称:职工福利费支出 ▶扣除比例:14% 也就是:企业发生职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。 费用三 ▶项目名称:职工教育经费支出 ▶扣除比例:8% 也就是:企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。 费用四 ▶项目名称:工会经费支出 ▶扣除比例:2% 也就是:企业拨缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分,准予扣除。 费用五 ▶项目名称:研发费用支出 ▶加计扣除比例:75% 也就是:企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。 ★费用六 ▶项目名称:补充养老保险和补充医疗保险支出 ▶扣除比例:5% 也就是:企业根据国家有关政策规定,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除。 费用七 ▶项目名称:业务招待费支出 ▶扣除比例:60%、5‰ 也就是:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 费用八 ▶项目名称:广告费和业务宣传费支出 ▶扣除比例:15%、30% 也就是:一般企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出(烟草企业不得扣除)不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除; 化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业:不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。 ▶项目名称:公益性捐赠支出 ▶扣除比例:12% 也就是:企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。 费用十 ▶项目名称:手续费和佣金支出 ▶扣除比例:5% 也就是:企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出,不超过以下规定计算限额以内的部分,准予扣除;超过部分,不得扣除。 1.保险企业:财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%(含本数,下同)计算限额;人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。 2.其他企业:按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。 费用十一 ▶项目名称:企业责任保险支出 ▶扣除比例:100% 也就是:企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险,按照规定缴纳的保险费,准予在企业所得税税前扣除。 费用十二 ▶项目名称:党组织工作经费支出 ▶扣除比例:1% 也就是:党组织工作经费纳入企业管理费列支,不超过职工年度工资薪金总额1%的部分,可以据实在企业所得税前扣除。
2019-10-30
《企业所得税法实施条例》第四十四条规定:发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
2020-08-07
只要是真实发生的合理的费用,都可以扣除,没有一个比例可参考
2015-03-17
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热门问答

  • 老师,请问这题怎么算的?
    答:你好,批发的折扣后价格=200+200*0.13=226*0.9=203.4,由于4月9号付款,可以享受2%的折扣,回款=203.4-203.4/1.13*0.02=199.8
  • 老师,我之前购进的货物,没有发票,银行流水明细和和回单可以作为成本税前扣除吗
    答:根据国家税法规定,我国纳税人准备作为费用或购买货物、劳务或服务(以下统称费用)的支出,可以在申报纳税时,除收付款凭证明显无法提供发票外,可以采用银行或有关机构出具的流水明细(含电子格式凭证)、回单等支出凭证作为税前扣除的成本费用证明。 但是要注意,因为发票是证明费用支出合法性最清楚明确的证据,所以如果凭银行流水明细和回单凭证,必须具备以下条件:符合税法规定的支出费用证明凭证;支出费用明细显示清楚;支出原因真实;具有有效日期;费用支出金额;费用支出方和收款方等。 总之:增值税的税前扣除,除了发票外,还可以用银行流水明细和回单凭证等支出凭证,只要符合税法规定的具备完整的费用支出信息即可。而且,购买货物时,尽量索取发票,以增加税前扣除的凭证。
  • 老师,我们公司租房子办公,房东给我们开票,,开票产生的房产税和个人所得税公司承担支付,这个怎么会会计分录?
    答:首先,房费开票产生的房产税和个人所得税应分别归为房租类费用和税金类费用。房租类费用可以分录成:应付房租或其他相关费用xx(房租金额),银行存款xx(房租金额);税金类费用可以分录成:应交税费xx(应付房租税金),银行存款xx(税金金额);这里的存款金额相当于从银行账户转入公司账户,即由银行账户垫付给房东的房租金和税金(注意,不会单独记录房东的银行账户)。 会计处理上,房租支出的发票不仅要归总在费用户,还要在应交税费项下,把房产税和个人所得税支付给有关税务机关。 拓展知识:房租凭证记账核心技巧就是要分析有效发票,准确记录纳税申报内容。凭证只记房租金,不记房租税,该税应按专项税科目记在税金表中,税金表需区分各种税种,并有明确的税种名称和税率,以满足税务申报的需要。
  • 小型微利企业,企业所得税怎么计算
    答:小型微利企业的企业所得税按照《企业所得税法》的规定,应当按营业收入的10%计算。其中,从2015年1月1日起,小型微利企业的企业所得税税率从25%降低到20%;从2018年1月1日起,小型微利企业的企业所得税税率从20%降低到15%。拓展知识:近期,国家财政部等6部门印发《关于完善小型微利企业所得税优惠政策的若干意见》,将小型微利企业的企业所得税税率由15%降低到13%,具体实施时间尚未公布。
  • 3月15日,河北钢铁公告称,公司决定从2014年1月1日起调整固定资产折旧日年限,具体调整方案如下:房屋建筑物折日年限由25~30年增加至 40~45年;机器设备折旧年限由 10~13年增加至 12~22 年;运输工具折旧年限由6~8年增加至10~15年;其他固定资产折1旧年限由 3~10年增加至8~52 年.对于此次会计变更对公司的影响,河北钢铁在公告中表示,经测算,本次会计估计变更后,预计 2014 年公司将减少固定资产折1日 20 亿元,所有者权益及净利润增加15亿元。 你如何评价河北钢铁固定资产折旧的调整?实践中我们应该如何计提固定资产折旧?
    答:对于河北钢铁固定资产折旧的调整,我表示赞同。这能体现会计估计原则,在公司报表中能反映资产的实际价值,切实保障财务报表的准确性。在实践中,应该根据各项固定资产的使用期限和折旧率进行计提折旧。另外,应遵循先折旧后利息的原则,折旧计提时,首先应当从其他借入资本的支出中扣除,如果资金余额不足,则减少一级资本,最后才减少二级资本。此外,企业还要定期对固定资产的折旧进行核算,如果发现它们的折旧年限是不准确的,则及时调整折旧年限、折旧率,以获得更准确的财务报表。 拓展知识:折旧是会计学中最重要的内容,它不仅反映出固定资产的盈利效果,而且也可以及时体现技术进步对企业经济效益的影响,对于企业的正确的发展有重要的作用。另外,企业还要注意固定资产重新编制的问题,及时发现资产重新编制的现象,及时调整折旧年限和折旧率,使财务报表准确无误。
  • 他2021才进入甲公司,为什么2022年就有10天年假了呢?
    答:2021年是甲公司新员工报到,而且2022年又是新一年,为了给新员工创造一个良好的工作环境,甲公司给新进入的员工提供了10天的年假。 甲公司很重视员工假期,当员工到达后,会在注册后给出假期信息。而2020年休假可能也体现了甲公司在重视休假上的投入。 既然甲公司如此重视员工休假,那么员工也应该重视休假,把它作为自我放松,调整自己身心状态的机会,避免因长期工作而影响健康。 另外,这样的政策也能促进企业文化的交流和发展。新来的员工,与其他同事一起,在休假期间可以有更多的接触,相互学习,加深对企业文化的理解,提升企业的整体运行效率。 拓展知识:由于休假的重要性,许多国家和企业也都对假期有着特别的注意,有的国家,如日本,将一个月的年假作为基本的假期标准,有的企业甚至制定更高的休假标准,以营造更加良好的工作环境。
  • 您好,申报个税时,前几个月少填了赡养父母的附加扣除,还能更正申报吗?
    答:您好,根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定,纳税人申报个税时,可以对赡养父母的附加扣除进行申报,可以根据个人实际情况和规定享受相应减免。因此,如果您之前少填了赡养父母的附加扣除,可以在报税前进行更正申报。一般来说,根据税务部门规定,纳税人可以通过“纳税服务厅”或者“税务机关网上办税平台”对之前申报的税务信息进行更正。具体的操作流程可以参考税务机关的说明文件。 此外,纳税人应该牢记有关的赡养父母的附加扣除的条件,如护理费、生活费、生活和医疗费等,纳税人可以准备相关的证明材料,以便于维护自身的利益。
  • 税务稽查补交2019年度和2021年度的房产税和滞纳金,怎么做分录
    答:同学你好 计入营业外支出
  • 老师,请问人力资源公司开普票和专票分别是几个点?
    答:人力资源公司开具票据一般是指营业税专用发票(简称“专票”)和普通发票(简称“普票”),它们的区别有以下几点: 1. 用途不同。专票主要用于增值税纳税人之间的在贸易、服务、加工等经济活动中相互收付货款及有关费用的结算,是具备税收联系的凭证。普票是任何人或单位收取费用和付款时可以凭证,是商业信用凭证。 2. 填写内容方式不同。专票有购货单位和销货单位,普票只有购货单位,没有销货单位。 3. 税额政策不同。专票上的税额是根据合同约定的商品或服务价格,按照税收政策进行计算,将税额现款结算的方式向税务机关申报和缴纳,普票税额只有一种,按照国家规定的一定比例收取,不需要申报缴纳,只有销售收入超出规定范围时,超出部分才需要在后续报税时申报缴纳。 拓展知识:有些行业特殊合同,如果服务行业涉及服务技术转让,财产的交易,劳务报酬转让等,由于这些行业服务涉及税收和财务政策,所以必须按照国家规定的标准,开具专用发票。
  • 老师您好,工资多,请教一下12月7日申报个税(税款所属期起11月1日税款所属期止11月30日)怎么导入个税系统11月的正常工资呢?为什么税款所属期是11月,但实际发的是2022年10月的工资吗?老师我不理解,能解释一下吗?谢谢老师
    答:尊敬的老师,根据您所提出的问题,您可以通过在个税系统的“增值税纳税申报系统”中,选择“发薪系统”,然后在“税款所属期起”和“税款所属期止”中对应的输入11月1日和11月30日,就可以实现跨月发放正常工资时申报个税。 税款所属期是指纳税义务发生的期间,但实际发放工资的日期可能与此不同,它有可能在之前的月份(比如11月)或之后的月份(比如12月)。因为不同的公司可能有不同的发放工资的日期,所以税款所属期可能会与实际发放工资日期不同。拓展一下,申报个税时,还需要注意发放违规工资的发放日期,如误发、报销等,申报方式应该按照实际发放日期进行申报,也就是发放日期所在月份进行申报,而不是税款所属期内发放的工资申报。

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齐红 | 金牌答疑老师

职称:注册会计师,中级会计师

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