暂估分录怎么做呀，老师

68 2023-01-26 11:21

老师解答

答疑老师

暂估分录是一种记账方法，也是管理会计信息的常见方法。暂估记账的意思即先将账目予以登记，而不管这项账目是否被实际支付，因为只有经过实际支付才能确认应收账款或应付账款的应付或应收金额。暂估分录主要是将实际产生的收入、支出、资产与负债的收入或支出记录在会计凭证上，同时还可以对一些预算性收支进行记账，这些预算性收支可能是实际发生的，也可能是暂时未发生，它们也可以被纳入暂估分录。拓展知识：暂估分录可以帮助企业更好地管理账务，可以在费用开支前先将费用暂时登记，以便进行后续的审计，并确保企业的账务信息的准确性和一致性。此外，暂估分录也可以帮助企业更好地控制费用，避免发生不必要的损失或超支的情况。

2023-01-26 11:32

购进货物，货到票未到的账务处理您参考： 1、货物已到达并验收入库，但尚未收到发票的先暂估入库：借：库存商品（估价不估税，即不含进项税的金额）贷：银行存款/应付账款等提醒：实务中处理比较灵活，如果企业取得普票或者一般纳税人取得专票不用于抵扣的情形下，暂估的金额可以直接按照含税的金额入账的。如果企业不确定后续是取得专票还是普票，建议按照不含税金额暂估哦。 2、取得发票后，先红字冲销原账务处理，然后做如下处理：借：库存商品应交税费-应交增值税（进项税额）（一般纳税人取得专票时才涉及）贷：应付账款等 3、暂估入库的商品已销售，若暂估的金额与实际发票金额不一致，需要调整已售商品的成本：（1）若账上多暂估了，等于是多结转了成本，需要冲减成本：借：主营业务成本（负数）贷：库存商品（负数）（2）若账上少暂估了，等于是少结转了成本，需要补结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品小贴士：实务中，有些企业暂估材料金额跟发票金额一致的话，可能不单独再做账务处理了，会将采购发票直接附到暂估凭证中，但从账务规范角度考虑，建议冲销原分录，重新按照发票入账哟。参考文件：《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》（财会[2016]22号）附件二（一）4.款规定。

2021-05-03

你好！借：原材料—暂估贷应付账款等。

2020-10-26

你好比如借主营业务成本-暂估贷应付账款这样来做。

2020-09-29

你好你门这个跨年了吗没有跨年直接把你暂估分录不变。金额负数冲即可。然后在根据发票直接做一笔即可。

2020-12-07

您好，借成本类科目。。贷应付账款。

2022-04-21

借库存商品贷应付账款等暂估

2020-03-20

借：原材料贷：应付账款-估价户

2021-12-09

您好借：库存商品等不含可以抵扣进项税额贷：应付账款-暂估

2019-12-27

您好比如购买材料收到货物暂时还没有收到发票就需要暂估入账可以抵扣的进项税额不暂估入库

2021-06-05

就是原来暂估分录负数

2022-05-09

热门问答

1 21年有亏损，22年怎么做年度损益调整，具体怎么做分录
答：学员您好借本年利润贷利润分配未分配利润,亏(负) 借利润分配-提取法定盈余公积贷盈余公积法定盈余公积转入利润分配-未分配利润
2 库存物资盘盈入库怎么做账
答：学员您好借：原材料库存商品，贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：其他应付款无法查明借：待处理财产损溢，贷：管理费用
3 工会账户可以和公司一起吗
答：你好；分别开工会专户的
4 老师，请问一下21年土地增值税多计提了，已经年报，我现在需要怎么调整？
答：21年土地增值税应该根据《国家税务总局关于土地增值税的通知》等规定进行计算和缴纳，已经年报的情况下，可以在当月报税表中，按照实际缴纳的金额，填写本月发生额和本年累计发生额，让累计抵扣金额自动计算出本月应缴税金；也可以在账务系统日记账处，提供准确的缴税记录，并调整账务明细，从而准确的计算出本月应缴税金；如果存在计提多余的土地增值税，则可以在下月报税表中抵扣本月应缴税金。拓展知识：土地增值税是指按照法律法规规定，因转让使用土地、海域、山岭等国家所有的公有财产而产生的增值所征收的税款。计算方式为：单位土地增值税=（土地使用权价格－土地购入价格）×土地增值率。土地增值税除了要缴纳税款外，还可以开支不同的抵扣费用，如补偿分割成本、拆迁补偿费、国家补助等。
5 12月的增值税扣费了,现在想改成本,可以修改进项发票吗，因为利润表本年的净利润是亏损的,想做成盈利的
答：是的，可以修改进项发票。但是，你需要确保你的修改是合法的，并且符合当地的税收法规。你可以咨询当地的财务专家，以确保你的修改是正确的。
6 建筑公司临时工的工资怎么做账？
答：借工程施工-人工成本贷银行存款
7 小型微利企业所得税100万以内2.5%缴纳，申报的时候申报表为什么没有这一项，只有25%？
答：您好解答如下小微企企业 100万以内实际税率是2.5% 是根据应该能纳税所得额减按12.5% 所得税税率20% 计算出来的申报表税率不显示2.5% 但是实际税率是25%
8 应收账款是32610.10，减免的税款应该怎么计算
答：应收账款的减免税款计算原则是，把原有的应收账款从税前销售额中扣除，使税前销售额不变，然后重新计算所得税，再从所得税中减去减免的税款额，得出最终的税款减免额。假设有一笔应收账款32610.10，已知我国的企业所得税税率为25%，那么需要减免的税款为：32610.10 X 25% = 8152.53。减免税款的具体计算步骤如下： 1.求税前销售额：应收账款32610.10/ (1+25%) =26000 2.求本次所得税：税前销售额26000 X 25% = 6500 3.求税款减免额：减免税款8152.53 –本次所得税6500 = 1652.53 可见，应收账款32610.10减免的税款应该是1652.53。拓展知识：减免税款可分为税务减免税款和税收优惠减免税款，前者一般需要符合法律规定，经税务部门审批才可以享受，而后者是指政府为促进经济发展、落实经济政策而采取的税收优惠政策，这些政策对缴纳相应税款的企业可以采取相应的减税措施。
9 应收账款是美金应该要怎么做账
答：应收账款是指，企业向客户售出货物或提供服务，客户仅签订合同协议或支付订金，仍未付清货款，而企业仍必须维护该帐目，称为应收账款。美金应收账款的会计处理是首先在应收账款科目记一笔借方，金额取外币金额，其次在外币账户记一笔贷方，金额取应收帐款外币金额，然后在货币兑换科目记一笔贷方，金额取当日汇率乘以应收外币金额得到的本币金额，最后再在应收账款科目记一笔贷方，金额取本币金额。拓展知识：应收账款的会计处理不仅仅限于美金账款，如果涉及到其他外币，会计处理还需要考虑外币账款的兑换率调整问题。比如，当应收外币账款出现所属期内外币汇率有变动情况时，应收外币金额相同，而本币金额却不相同，需要根据外币汇率变动给予兑换汇入科目的账务处理，以把应收外币金额折算成本币金额，实现应收账款的准确记账处理。
10 老师你好，员工餐费无发票可以写入差旅补助那里吗这个是要做进工资里申报个税呢就是放在差旅补助那里100天标准，这个需要申报吗？跟工资收入合并申报在做相对用的扣除还是说超出标准才需要？
答：在税务术语中，员工餐费无发票可以写入差旅补助那里，是指企业可以为所有在差旅过程中的员工，提供一定的餐食补助，放在差旅补助那里。这种餐食补助可以根据每天的实际交通费，分配到补助费用中。这类补贴费用，根据《企业所得税法实施条例》规定，可以放入差旅补助中，在报税时，企业可以根据100天标准，从所得税应纳税所得额中扣除。若每位员工的差旅例外福利补贴费用超出标准，则需要额外的税付，而不能在应纳税所得额中扣除。拓展知识：除差旅补助，还有其他可以用于减免税款的福利补贴，如交通补贴、住宿补贴等。企业可以根据实际情况，灵活使用以减少税收。