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甲企业增值税一般纳税人,12月如下①进口一批高档香水精,海关审定关税完税价格10000元,向海关缴纳相关税费取得海关填发专用缴款书②委托乙企业加工一批高档口红,提供的原材料不含税价格2000元乙企业收取加工费1000元以及代垫部分辅料费150元,开具增值税专用发票。委托加工的高档口红已于当月都收回,乙无同类售价③自制一批新型高档化妆品,无同类市价,发给本企业女职工作为福利,该批高档化妆品的生产成本3500元成本利润率5%,无同类售价,关税税率20%高档化妆品消费税税率15%增值税税率13%。①甲企业进口高档香水精应纳关税消费税和增值税②乙企业代收代缴消费税税额③甲企业化妆品发给职工应交消费税

108 2023-01-26 11:36
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老师解答
2023-01-26 11:43

①甲企业进口高档香水精应纳关税消费税和增值税。进口高档香水精应向海关申报,缴纳关税和消费税。关税税率根据货物的非关税价格,按国家财政部和海关总署规定的下表进行计算,计算关税税额、消费税税额,并缴纳。增值税则是根据进口货物的关税价格进行计算,计算出应纳税额,缴纳应纳税额。 ②乙企业代收代缴消费税税额。乙企业在加工费1000元、辅料费150元基础上,代收代缴消费税税额,需要参照现行消费税标准税率和个人所得税税率,计算出消费税税额,由乙企业缴纳。 ③甲企业化妆品发给职工应交消费税。甲企业发给本企业女职工的高档化妆品,其生产成本基础上,需要缴纳消费税,税率根据国家标准规定计算,计算出消费税税额,缴纳应纳税额。 拓展知识:增值税是指在生产和流通过程中,企业销售商品、提供服务等经济活动所产生的税收,这种税收又称消费税。消费税是指在消费者最终购买商品和消费服务时,政府所征收的税收。

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