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甲企业增值税一般纳税人,12月如下①进口一批高档香水精,海关审定关税完税价格10000元,向海关缴纳相关税费取得海关填发专用缴款书②委托乙企业加工一批高档口红,提供的原材料不含税价格2000元乙企业收取加工费1000元以及代垫部分辅料费150元,开具增值税专用发票。委托加工的高档口红已于当月都收回,乙无同类售价③自制一批新型高档化妆品,无同类市价,发给本企业女职工作为福利,该批高档化妆品的生产成本3500元成本利润率5%,无同类售价,关税税率20%高档化妆品消费税税率15%增值税税率13%。①甲企业进口高档香水精应纳关税消费税和增值税②乙企业代收代缴消费税税额③甲企业化妆品发给职工应交消费税

64 2023-01-26 11:36
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①甲企业进口高档香水精应纳关税消费税和增值税。进口高档香水精应向海关申报,缴纳关税和消费税。关税税率根据货物的非关税价格,按国家财政部和海关总署规定的下表进行计算,计算关税税额、消费税税额,并缴纳。增值税则是根据进口货物的关税价格进行计算,计算出应纳税额,缴纳应纳税额。 ②乙企业代收代缴消费税税额。乙企业在加工费1000元、辅料费150元基础上,代收代缴消费税税额,需要参照现行消费税标准税率和个人所得税税率,计算出消费税税额,由乙企业缴纳。 ③甲企业化妆品发给职工应交消费税。甲企业发给本企业女职工的高档化妆品,其生产成本基础上,需要缴纳消费税,税率根据国家标准规定计算,计算出消费税税额,缴纳应纳税额。 拓展知识:增值税是指在生产和流通过程中,企业销售商品、提供服务等经济活动所产生的税收,这种税收又称消费税。消费税是指在消费者最终购买商品和消费服务时,政府所征收的税收。

2023-01-26 11:43
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    答:应收账款的减免税款计算原则是,把原有的应收账款从税前销售额中扣除,使税前销售额不变,然后重新计算所得税,再从所得税中减去减免的税款额,得出最终的税款减免额。 假设有一笔应收账款32610.10,已知我国的企业所得税税率为25%,那么需要减免的税款为:32610.10 X 25% = 8152.53。 减免税款的具体计算步骤如下: 1.求税前销售额:应收账款32610.10/ (1+25%) =26000 2.求本次所得税:税前销售额26000 X 25% = 6500 3.求税款减免额:减免税款8152.53 –本次所得税6500 = 1652.53 可见,应收账款32610.10减免的税款应该是1652.53。 拓展知识:减免税款可分为税务减免税款和税收优惠减免税款,前者一般需要符合法律规定,经税务部门审批才可以享受,而后者是指政府为促进经济发展、落实经济政策而采取的税收优惠政策,这些政策对缴纳相应税款的企业可以采取相应的减税措施。
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    答:应收账款是指,企业向客户售出货物或提供服务,客户仅签订合同协议或支付订金,仍未付清货款,而企业仍必须维护该帐目,称为应收账款。美金应收账款的会计处理是首先在应收账款科目记一笔借方,金额取外币金额,其次在外币账户记一笔贷方,金额取应收帐款外币金额,然后在货币兑换科目记一笔贷方,金额取当日汇率乘以应收外币金额得到的本币金额,最后再在应收账款科目记一笔贷方,金额取本币金额。 拓展知识: 应收账款的会计处理不仅仅限于美金账款,如果涉及到其他外币,会计处理还需要考虑外币账款的兑换率调整问题。比如,当应收外币账款出现所属期内外币汇率有变动情况时,应收外币金额相同,而本币金额却不相同,需要根据外币汇率变动给予兑换汇入科目的账务处理,以把应收外币金额折算成本币金额,实现应收账款的准确记账处理。

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齐红 | 金牌答疑老师

职称:注册会计师,中级会计师

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