2019年6月1日，恒易公司决定自行研制开发某项技术。公司认为，研发该项技术具有可靠的技术和财务等资源的支持，研发成功后用于产品生产，可降低产品成本，为企业带来巨大的收益。其有关资料如下：（1）2019年6月10日，研发小组领用原材料4万元。（2）2019年10月31日，以银行存款支付设备租用费用8万元。（3）2019年12月31日，分配研发薪酬10万元。（4）2019年12月31日，经鉴定，该项技术已经达到较高水平，转入实质性开发运用阶段，结转费用化支出。（5）2020年3月31日，汇总计算2020年1-3月发生的支出共计7万元（符合资本化条件），其中：专家论证报酬3万元，印刷费1万元，试产材料准备费3万元，均以银行存款支付。（6）2020年4月20日，试产成功，试产产品在产品推介会上全部销售，共计取得价款1万元和税款0.13万元。（7）2020年4月30日，该技术申请专利，共计支出1.2万元，其中：律师费1.14元，注册费0.06万元。（8）2020年5月2日，该专利权申请成功，其法定保护期限为10年，预计该项专利权的使用寿命力6年，

热门问答

• 1 21年有亏损，22年怎么做年度损益调整，具体怎么做分录
  答：学员您好借本年利润贷利润分配未分配利润,亏(负) 借利润分配-提取法定盈余公积贷盈余公积法定盈余公积转入利润分配-未分配利润
• 2 库存物资盘盈入库怎么做账
  答：学员您好借：原材料库存商品，贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：其他应付款无法查明借：待处理财产损溢，贷：管理费用
• 3 工会账户可以和公司一起吗
  答：你好；  分别开工会专户的   
• 4 老师，请问一下21年土地增值税多计提了，已经年报，我现在需要怎么调整？
  答：21年土地增值税应该根据《国家税务总局关于土地增值税的通知》等规定进行计算和缴纳，已经年报的情况下，可以在当月报税表中，按照实际缴纳的金额，填写本月发生额和本年累计发生额，让累计抵扣金额自动计算出本月应缴税金；也可以在账务系统日记账处，提供准确的缴税记录，并调整账务明细，从而准确的计算出本月应缴税金；如果存在计提多余的土地增值税，则可以在下月报税表中抵扣本月应缴税金。 拓展知识：土地增值税是指按照法律法规规定，因转让使用土地、海域、山岭等国家所有的公有财产而产生的增值所征收的税款。计算方式为：单位土地增值税=（土地使用权价格－土地购入价格）×土地增值率。土地增值税除了要缴纳税款外，还可以开支不同的抵扣费用，如补偿分割成本、拆迁补偿费、国家补助等。
• 5 12月的增值税扣费了,现在想改成本,可以修改进项发票吗，因为利润表本年的净利润是亏损的,想做成盈利的
  答：是的，可以修改进项发票。但是，你需要确保你的修改是合法的，并且符合当地的税收法规。你可以咨询当地的财务专家，以确保你的修改是正确的。
• 6 建筑公司临时工的工资怎么做账？
  答：借工程施工-人工成本 贷银行存款
• 7 老师，小规模公司首次收到电子专票，是不是也要去发票确认勾选平台勾选之后再入账
  答：是的，当小规模公司收到电子专票时，应该先去发票平台进行勾选平台勾选之后再入账。发票勾选是指在发票平台端，根据原始发票信息（发票代码、发票号码、开票日期等）进行点击勾选操作，勾选发票结果将被记录在发票平台。每张发票b勾选完毕之后，就可以完成发票的入账操作。 发票勾选是由税务机关提供的一种安全控制服务，在发票平台端可以实现发票数据的初步校验，有效降低发票被恶意篡改或滥用的风险。此外，发票勾选还可以有效提高公司对应收发票的把握，有利于企业提升财务管理水平，便于企业改善财务的工作流程。 总之，小规模公司收到电子专票时，应该先去发票平台进行勾选平台勾选之后再入账，以保证企业财务管理的规范、流程的顺畅，为企业的未来发展提供健康的支撑。
• 8 小型微利企业所得税100万以内2.5%缴纳，申报的时候申报表为什么没有这一项，只有25%？
  答：您好 解答如下 小微企企业 100万以内实际税率是2.5% 是根据应该能纳税所得额减按12.5% 所得税税率20% 计算出来的 申报表税率不显示2.5% 但是实际税率是25%
• 9 这月开票销项一万，有个两万得进项，是不是只能抵一万
  答：是的，根据中国税收法律规定，进项税额需要在销项税额之内抵扣，即在同一期的销项税中抵扣。所以，上述情况中，有两万的进项，但只能抵扣一万的销项税，多余的一万税点将留在下一期进行抵扣。 关于税收抵扣，还可以了解跨期抵扣，跨期抵扣指企业在报税期内，抵扣当期应纳税项，由抵扣当期应税项没有全部抵扣完的部分税额，转到下一期继续抵扣的方式。还有一种称为“三无免税”的抵扣，它适用于企业有无形资产，研发费用等投入的情况，可以把企业的投入视为一种形式的进项，从而抵扣应纳税额。
• 10 应收账款是32610.10，减免的税款应该怎么计算
  答：应收账款的减免税款计算原则是，把原有的应收账款从税前销售额中扣除，使税前销售额不变，然后重新计算所得税，再从所得税中减去减免的税款额，得出最终的税款减免额。 假设有一笔应收账款32610.10，已知我国的企业所得税税率为25%，那么需要减免的税款为：32610.10 X 25% = 8152.53。 减免税款的具体计算步骤如下： 1.求税前销售额：应收账款32610.10/ (1+25%) =26000 2.求本次所得税：税前销售额26000 X 25% = 6500 3.求税款减免额：减免税款8152.53 –本次所得税6500 = 1652.53 可见，应收账款32610.10减免的税款应该是1652.53。 拓展知识：减免税款可分为税务减免税款和税收优惠减免税款，前者一般需要符合法律规定，经税务部门审批才可以享受，而后者是指政府为促进经济发展、落实经济政策而采取的税收优惠政策，这些政策对缴纳相应税款的企业可以采取相应的减税措施。