账务处理方面,应该归成应收账款,做结转凭证。 应收账款的归属,以实际收到的金额为准,记录在收入科目中,金额记入应收账款科目。 而代管费,应以发票金额为准,记录在销售费用科目中,金额记入应付账款科目。 因此,应做一结转凭证,用以把收到的金额从销售收入科目转到应收账款科目,把代管费从应付账款科目转到销售费用科目,并做相应的分录。 处理过程中,管理者应该注意,发包公司应收款项与实际已收到的款项之间的差额,应放到代管费中去。这样才能使记账更加合理、严谨,实现财务真实、准确、及时的决策。同时,在财务报表上,也可以真实、准确地反映发包公司的应收和应付账款,以及代管费的情况。